Итоги работы комбината в определённый период: Пояснительная записка, страница 8

2.4  Анализ блока операционные расходы

Таблица 2.3 - 6 Операционные доходы и расходы

№	Наименование статей/Отчетная дата	2004 год
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП	%
1	2	3	4	5	6	7	8
6	Операционные доходы (расходы )	-1 740,0	-0,4%	-2 248,3	-0,6%	-508,3	129,2%
6.1	Проценты к получению	0,0	0,0%	0,0	0,0%	0,0	0,0%
6.2	Проценты к уплате	6 240,0	1,5%	4 638,8	1,3%	-1 601,2	74,3%
6.3	Доходы от участия в др.организациях	0,0	0,0%	0,0	0,0%	0,0	0,0%
6.4	Прочие операционные доходы	0,0	0,0%	324,1	0,1%	324,1	0,0%
	- реализация основных средств	0,0	0,0%	294,9	0,1%	294,9	0,0%
	- реализация прочих активов	0,0	0,0%	29,2	0,0%	29,2	0,0%
6.5	Прочие операционные расходы	0,0	0,0%	323,2	0,1%	323,2	0,0%
	- реализация основных средств	0,0	0,0%	321,2	0,1%	321,2	0,0%
	- реализация прочих активов	0,0	0,0%	2,0	0,0%	2,0	0,0%
6.6	Экономия НДС	4 500,0	1,1%	2 389,6	0,7%	-2 110,4	53,1%

Перерасход по данному блоку затрат составил 508,3 тыс. руб.

Можно констатировать:

1). Экономия 1601,2 тыс. руб. связана с уменьшением суммы процента за пользование кредитными средствами: в течении анализируемого периода ставка кредитования снизилась, и последние кредиты взяты под 15% годовых (+1% за обслуживание), а не как планировалось 18-19%.

2). Предприятия понесло часть операционных доходов, обусловленных выбытием основных средств без остаточной балансовой стоимости;

3). Основная доля перерасхода связана с корректировочной строкой – «Экономия на НДС», перерасход связан с неудовлетворительным балансом проходящего через УК материалов.

2.5  Анализ блока внереализационные расходы

Таблица 2.3 - 7 Внереализационные доходы и расходы

№	Наименование статей/Отчетная дата	2004 год
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП	%
7	Внереализационные доходы (расходы)	-1 840,8	-0,4%	-3 647,5	-1,0%	-1 806,7	198,1%
7.1	Прочие внереализационные доходы:	0,0	0,0%	481,9	0,1%	481,9	0,0%
7.2	Прочие внереализационные расходы:	1 840,8	0,4%	4 129,5	1,1%	2 288,7	224,3%
	- курсовые разницы	120,0	0,0%	448,7	0,1%	328,7	373,9%
	- услуги банка	420,0	0,1%	211,3	0,1%	-208,7	50,3%
	-прочие расходы	1 300,8	0,3%	2 882,2	0,8%	1 581,4	221,6%
	- штрафы таможни и др. штрафы	0,0	0,0%	587,3	0,2%	587,3	0,0%

Перерасход по данному блоку затрат составляет 1 806,7 тыс.руб.

Большой процент в статье «прочие расходы» занимают выплаты за задержку заработной платы, так же в данной сумме отражены расходы по спорткомплексу, здрав пункту, так же выплаты, которые носят характер материальной выгоды (адресные выплаты пособий, материальные помощи).

В статье «штрафы таможни и другие штрафы» 448,9 тыс. руб. занимает штраф, начисленный за несвоевременную уплату НДФЛ.

Таблица 2.3 - 8 Начисленные резервы

№	Наименование статей/Отчетная дата	2004 год
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП	%
1	2	3	4	5	6	7	8
15	Резервы	-4 384,6	-1,0%	-3 946,2	-1,1%	438,4	90,0%
15.1	Резерв на сомнительную дебиторскую задолженность	-1 840,9	-0,4%	-1 840,0	-0,5%	0,9	100,0%
15.2	Резерв на рост цен	-1 200,0	-0,3%	-1 200,0	-0,3%	0,0	100,0%
15.3	Резерв на непредвиденные расходы	-600,0	-0,1%	-600,0	-0,2%	0,0	100,0%
15.4	Резерв на брак	-743,7	-0,2%	-306,2	-0,1%	437,5	41,2%
15.5	Резерв на расходы бедующих периодов	0,0	0,0%	0,0	0,0%	0,0	0,0%

График № 4.1 - «Расшифровка статей формы ПиУ»

График № 4.2- «Расшифровка элементов формы ПиУ»

3.  Формирование денежных потоков и показатели финансовой устойчивости предприятии

3.1. Анализ формирования денежных потоков в 2004 году

3.1.1. Анализ выполнения плана поступлений денежных средств в 2004 году

Таблица № 11.Выполнение плана по поступлениям денежных средств (тыс. руб.)