Итоги работы комбината в определённый период: Пояснительная записка, страница 10

Исполнение бюджета предприятия по разделам функциональной классификации и структура расходов характеризуются данными, приведенными в таблице 13.

Таблица № 13 Расход денежных средств

№	Статьи расхода	План	Факт	∆	%
1	2	3	4	5	6
1	Расходы по основной деят. всего, в т.ч.:	513 187,4	424 451,2	-88 736,2	83%
1.1.	Оплата сырья и материалов	166 396,1	178 425,4	12 029,3	107,23%
1.2.	Оплата коммунальных услуг	101 047,9	69 800,6	-31 247,3	69,08%
1.3.	Расходы по сбыту продукции.	37 480,6	24 018,3	-13 462,3	64,08%
1.4.	Налоги и сборы	32 359,5	25 388,6	-6 970,9	78,46%
1.5.	Расходы на персонал	127 793,8	93 650,0	-34 143,8	73,28%
4.6.	Материалы на содержание оборудования и цеховые нужды	30 014,0	20 681,0	-9 332,9	68,90%
1.7.	Услуги сторонних организаций	16 434,0	11 632,4	-4 801,6	70,78%
1.8.	Прочие расходы	1 661,6	854,8	-806,8	51,44%
2	Возврат кредитов, займов	68 799,9	55 512,2	-13 287,7	81%
3	Прочие расходы	15 567,2	12 953,1	-2 614,1	83%
	Итого расходов	597 554,4	492 916,4	-104 638,0	82%
	Справочно : в т.ч. оплата по бартеру	3 059,7	46 221,1	43 161,3

Согласно данным отчета ДДС, расходы за 2004 год исполнены в сумме 492 916,4 тыс. руб., что на 104 638 тыс.руб. меньше запланированных (исполнено к годовому плану на 82 %).

Выполнение обязательств перед поставщиками сырья и материалов – 103,4 %. Перевыполнение плана расходов на сырьё и материалы произошло в первом и третьем кварталах 2004г в основном из-за прошедших взаимозачетов и бартера. Во втором и четвёртом кварталах обеспечение  предприятия сырьём и материалами происходило в основном за счет увеличения кредиторской задолженности вследствие  недостаточного финансирования.

Выполнение обязательств перед бюджетом составило 88,8 %. В бюджет перечислено 25 388,6 тыс.рублей, это на 3 193,1 тыс.рублей меньше запланированного. Следует отметить, что общая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по сравнению с началом года уменьшилась на 7 802 тыс.руб.

Невыполнение плана по возврату кредитов произошло вследствие того, что в январе был запланирован возврат кредита в сумме 10 000 тыс.рублей, который был пролонгирован на сумму 8 000 тыс.рублей. В сентябре было запланировано досрочное гашение ссудной задолженности по кредитному договору на сумму 5 000 тыс.руб., которое не было исполнено ввиду недостатка денежных средств.

Дебиторская задолженность на 01.01.2005 г. по  сравнению с результатами на начало 2004 года увеличилась на 8 224 тыс.руб., и составила 49 656 тыс.руб. (если рассматривать договора переуступки права требования, которые влияют так же и на кредиторскую задолженность, то результат меньше)

Следует отметить значительное увеличение доли просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности. На начало 2004 года доля просроченной задолженности составила 47,4 %, а на 01.01.2005г. -  73,5 %.

На предприятии существует высокий уровень кредиторской задолженности:

1.  Задолженность по налогам в бюджет и ЕСН по срокам уплаты по состоянию на 01.01.2005 составила 12 661,9 тыс.руб. в т.ч.:

-  Налоги в бюджет 5 061,5 тыс.руб.;

-  ЕСН Пенсионный фонд 7 600,4 тыс.руб.;

2.  Задолженность перед энергетиками  по состоянию на 01.01.2005 составила:

-  Кировэнергосбыт 342  тыс.руб.;

-  Кироврегионгаз 2 370  тыс.руб.;

-  Нововятский механический завод 398 тыс.руб.

3.  Постоянно растёт задолженность перед поставщиками сырья и материалов, по состоянию на 01.01.2005 долг пред наиболее крупными кредиторами составил:

-  ООО «Оптторг» 6 521,3  тыс.руб. за поставленную лесопродукцию;

-  ООО «Алмис» 1 206,1  тыс.руб. за сплав;

-  ООО «Рентроверс» 3 335,1  тыс.руб. за материалы.

-  ОАО ЛХК «Кировлеспром» 5 666,2 тыс.руб.

Кредиторская задолженность на 01.01. 2005г. по сравнению с началом года -  уменьшилась на 648 тыс.руб. и составила – 71 140 тыс.руб. Доля просроченной кредиторской задолженности увеличилась по сравнению с величиной на начало года и составила53,4 %

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности составляет 0,70, при оптимальном значении 0,9 – 1.

3.2 Анализ динамики кредиторской и дебиторской задолженности

Таблица 14. Динамика дебиторской задолженности (тыс.руб.).

Показатель	на 01.01.2004	на 01.01.2005	∆	%
Дебиторская задолженность	41432	49656	8224	1,20
в т.ч. покупатели и заказчики	34450	45846	11396	1,33
Просроченная дебиторская задолженность	19 627	36 492	16865	1,86
Доля просроченной задолженности в общем объёме дебиторской, %	47,37%	73,49%