Итоги работы комбината в определённый период: Пояснительная записка, страница 7

Общая экономия по данному блоку затрат составляет 4 064,4 тыс. руб.  Перерасход в разрезе статей только по следующим:

-3.2.3 «Вспомогательные материалы» -   прошли текущие ремонты кранов, увеличение затрат на реквизит с увеличением доли перевозок железнодорожным транспортом.

- 3.2.5 «Амортизация» - отклонение не значительное и составляет в среднем за месяц 2,8 тыс.руб.

- 3.2.6 «Командировки» - командировочные расходы обусловлены производственной необходимостью, и при планировании данная статья была сформировано равномерно в течение года на базе фактического показателя 2003 года.

-3.2.8 «Услуги прочих цехов»: данная статья бралась по среднему значению 2003 года, без учета удорожания затрат вспомогательных подразделений.

По остальным статьям идет экономии.

- 3.2.1 «Заработная плата»: экономия по данной статье объясняется как изменением орг. структуры (выделение склада пиломатериалов, с мая произведена корректировка и ФОТ в бизнес-плане перенесен в 26 счет сумма корректировки в ЕСН составляет 408 тыс.руб. – 1 полугодие, на второе полугодие произведена корректировка), так и низким процентом премии.

- 3.2.4 «Капитальный ремонт» - по данной статье были запланированы капитальные ремонты кранов, ремонт кранов прошел собственными силами, затраты отразились в статье «вспомогательные материалы».

- 3.2.9 «Реклама» - экономия по данной статье обусловлена недофинансированием бюджета отдела маркетинга. Экономию по данной статье нельзя назвать положительной, так как и эффекта от запланированных мероприятий предприятие не получило.

2.3.3 Анализ управленческих расходов

Таблица 2.3 - 5 Управленческие расходы

№	Наименование статей/Отчетная дата	2004 год
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП	%
1	2	3	4	5	6	7	8
3.3	Управленческие расходы	48 359,2	11,4%	41 900,5	11,7%	-6 458,6	86,6%
3.3.1	Расходы на персонал:	18 648,9	4,4%	15 531,2	4,3%	-3 117,7	83,3%
	ФОТ АУП НЛК	8 822,2	2,1%	8 764,4	2,4%	-57,8	99,3%
	ФОТ АУП  НЛК (доп.)	1 824,0	0,4%	1 669,8	0,5%	-154,2	91,5%
	Отчисления от ФОТ	3 290,7	0,8%	3 105,1	0,9%	-185,6	94,4%
	ФОТ через УК	4 712,0	1,1%	1 992,0	0,6%	-2 720,0	42,3%
3.3.2	Амортизация	350,4	0,1%	357,6	0,1%	7,2	102,1%
3.3.3	Содержание зданий, сооружений	4 934,9	1,2%	6 585,6	1,8%	1 650,6	133,4%
3.3.4	Командировочные	840,0	0,2%	468,6	0,1%	-371,4	55,8%
3.3.5	Расходы на связь	1 702,6	0,4%	1 191,7	0,3%	-510,9	70,0%
3.3.6	Содержание заводоуправления	1 831,6	0,4%	1 150,7	0,3%	-681,0	62,8%
3.3.7	Содержание охраны	2 664,7	0,6%	1 965,8	0,5%	-698,9	73,8%
3.3.8	Вневедомственная и пожарная охрана	892,0	0,2%	659,5	0,2%	-232,5	73,9%
3.3.9	Расходы по содержанию транспорта	1 665,6	0,4%	1 895,8	0,5%	230,1	113,8%
3.3.10	Налоги и сборы	8 214,0	1,9%	6 822,1	1,9%	-1 391,9	83,1%
3.3.11	Прочие расходы	4 339,1	1,0%	3 780,5	1,1%	-558,6	87,1%
3.3.12	Прочие расходы через УК	2 275,2	0,5%	1 491,4	0,4%	-783,8	65,5%

Общая экономия по данному блоку затрат составляет 6458,6 тыс.руб. фактический перерасход был только по следующим статьям:

- 3.3.3 «Содержание зданий, сооружений», фактический перерасход составляет 1650,6 тыс.руб. (408 тыс. руб. – это корректировка ФЗП работников склада пиломатериалов, которая затронула статьи блока «условно-постоянные коммерческие затраты»). Другая часть перерасходов частично обусловлена удорожанием услуг вспомогательных подразделений, и ростом цен на естественные монополии, если рассматривать данную статью помесячно, то можно определить, что в зимние месяцы расходы по данной статье выше.

- 3.3.9 «Расходы по содержанию транспорта» - перерасход 230 тыс. руб., связан частично с удорожанием ГСМ, высокий уровнем оплаты водителей легкового транспорта, обусловленный постоянными переработками.

Фактическая экономия по статье прочие расходы не 558,6, а больше на сумму затрат по размежеванию земельных участков комбината. В расходы по размежеванию были включены следующие затраты:

№	Работы	Сумма (тыс.руб.)	период
1	топографическая съемка	503,5	авг.05
2	оформление участков земельных (Коледос)	159,8	окт.05
3	обследование участков	124,3	окт.05
4	подготовка документов:	43,3	ноя.05
	- регистрация договора аренды	38,3
	- консультации адвоката	5
5	оформление документов	74,2	дек.05
	Итого	905,1	2004 год

Экономия по блоку условно-постоянных затрат от БП составила – 10905,3 тыс.руб. (-9,7%), по отношению к факту 2003 года экономия составила 3593,5 тыс.руб. (при том, что цеховые расходы в 2004 году выросли на 1300 тыс.руб.  за счет капитальных ремонтов).