Итоги работы комбината в определённый период: Пояснительная записка, страница 5

Как видно из таблицы 2.2-1 в прибыли от прочей реализации 88,9% занимает прибыль от прочей реализации (прочая продукция и услуги), 1,6% - положительный результат от ЖД, 9,4% - прибыль от реализации ТМЦ.

2.2  Анализ блока условно-переменные затраты

2.2.1 Анализ условно-переменных расходов на производство

Таблица 2.3-1  Условно-переменные расходы на производство

№	Наименование статей/Отчетная дата	2004 год
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП	%
1	2	3	4	5	6	7	8
2.1	Условно – переменные затраты на производство	262 379,1	61,8%	240 866,0	67,0%	-21 513,1	91,8%
2.1.1	Стоимость сырья	111 281,2	26,2%	89 436,5	24,9%	-21 844,7	80,4%
2.1.2	Отходы	-1 769,5	-0,4%	-4 396,8	-1,2%	-2 627,3	248,5%
2.1.3	Сушка	8 517,0	2,0%	11 797,1	3,3%	3 280,1	138,5%
2.1.4	Стоимость материалов	73 111,5	17,2%	69 498,0	19,3%	-3 613,6	95,1%
2.1.5	Режущий инструмент	4 000,0	0,9%	3 352,7	0,9%	-647,3	83,8%
2.1.6	Расходы на персонал.:	32 756,8	7,7%	33 396,4	9,3%	639,7	102,0%
	ФОТ основной ППР	20 473,2	4,8%	21 428,6	6,0%	955,4	104,7%
	ФОТ дополнительный	3 384,6	0,8%	3 006,0	0,8%	-378,6	88,8%
	ЕСН	8 899,0	2,1%	8 961,9	2,5%	62,9	100,7%
2.1.7	Пар технолог.	13 608,7	3,2%	11 446,1	3,2%	-2 162,7	84,1%
2.1.8	Электроэнергия	18 833,2	4,4%	17 728,5	4,9%	-1 104,7	94,1%
2.1.9	Вода техническая	2 377,3	0,6%	3 707,9	1,0%	1 330,7	156,0%
2.1.10	Сжатый воздух	3 795,1	0,9%	4 940,7	1,4%	1 145,6	130,2%
2.1.11	Восстан-ая стоимость по сырью	10 330,5	2,4%	9 829,3	2,7%	-501,2	95,1%
2.1.12	Восстан-ая стоимость по материалам	-14 462,7	-3,4%	-9 870,5	-2,7%	4 592,2	68,2%

Как видно из таблицы 2.3-1 затрат условно-переменных на производства больше в структуре выручки на 5,3 %, что в стоимостном выражении составляет перерасход в  18913,2 тыс.руб.

-  2. 1.1 «Стоимость сырья» и 2.1.2 «отходы»: экономия по данным статьям 7598,8 тыс. руб.   (-2,1%) обусловлена в большей степени изменением ассортимента продуктовой корзины (в бизнес плане доля пиломатериалов составляла 14,97%, фактически доля их – 10,5%, поэтому закономерно можно предположить, что доля сырья по этому сократилась, зато произошло увеличение расходов материалов).

- 2.1.3 «Сушка» - перерасход в структуре составил 1,3%, в деньгах – 4592,3 тыс. руб. 

- 2.1.4 «Стоимость материалов» - перерасход составил в структуре 2,1%, в деньгах – 7651,2 тыс. руб. Перерасход имеет ряд объективных причин: проблемы с технологией производства ДСП, которые были устранены в результате капитального ремонта данного цеха, вторая причина аналогична экономию по статье «сырье» - ассортиментный сдвиг, материалоемкие продукты фактически имеют более весомую долю в валовой выручке.

- 2.1.5 «Режущий инструмент»: по данной статье относительная экономия составила 32 тыс.руб. , если рассматривать данную статью как условно-постоянную (косвенно зависящую от объема) – экономия  647,3 тыс.руб.

- 2.1.6 «Расходы на персонал основных ППР»: перерасход в структуре составляет 1,6%, в деньгах – 5686,7 тыс. руб.. процент премии по данной категории работников составил – 31,7%. Перерасход обусловлен оплатой сверхурочных за работу в выходные и праздничные дни определенные  Трудовым Законодательством РФ.

- 2.1.7 «Пар технологический»: относительная экономия составила 65,9 тыс.руб.

- 2.1.8 «Электроэнергия»: перерасход составил 0,5 %, что в стоимостном выражении составило 1797,1 тыс. руб. (в данном случае использованный резерв на рост цен естественных монополий использован по данной статье в размере 1200 тыс. руб., что не перекрыло в полной мере рост цены), в бизнес плане цена на 1 КВТ/ч с передачей планировалась в пределе 1,21 в среднем по году цена колебалась от 1,18 до 1,54, скачки цены обусловлены с двойной природой формирования цены (непосредственна плата за электроэнергию и плата за «заявленную мощность»);

- 2.1.9 «Вода техническая»: перерасход составил 0,5%, что в стоимостном выражении составило  в 1696 тыс. руб. перерасход по данной статье частично обусловлен ремонтными работами в котельной и использованием технической воды в качестве средства для тушения пожаров, а частично ростом цены цена выросла на 15,3%;

- 2.1.10 «Сжатый воздух»: перерасход составил 0,5%, что в стоимостном выражении составило 1730,3 тыс. руб.

- суммарный перерасход по статьям, корректирующим 2.1.11 и 2.1.12, равняется 1,0%, в денежном выражении – 3 454,4  тыс. руб. обусловлен изменением процента доходности по схеме приобретения материалов для ОАО «НЛК» через УК.

2.2.2 Анализ условно-переменных коммерческих расходов

Таблица 2.3 -2  Условно-переменные коммерческие расходы