Итоги работы комбината в определённый период: Пояснительная записка, страница 5

Как видно из таблицы 2.2-1 в прибыли от прочей реализации 88,9% занимает прибыль от прочей реализации (прочая продукция и услуги), 1,6% - положительный результат от ЖД, 9,4% - прибыль от реализации ТМЦ.


2.2  Анализ блока условно-переменные затраты

2.2.1 Анализ условно-переменных расходов на производство

Таблица 2.3-1  Условно-переменные расходы на производство

Наименование статей/Отчетная дата

2004 год

 Бизнес-план

Факт

Δ Факт/БП

%

1

2

3

4

5

6

7

8

2.1

Условно – переменные затраты на производство

262 379,1

61,8%

240 866,0

67,0%

-21 513,1

91,8%

2.1.1

 Стоимость сырья

111 281,2

26,2%

89 436,5

24,9%

-21 844,7

80,4%

2.1.2

 Отходы

-1 769,5

-0,4%

-4 396,8

-1,2%

-2 627,3

248,5%

2.1.3

 Сушка

8 517,0

2,0%

11 797,1

3,3%

3 280,1

138,5%

2.1.4

 Стоимость материалов

73 111,5

17,2%

69 498,0

19,3%

-3 613,6

95,1%

2.1.5

 Режущий инструмент

4 000,0

0,9%

3 352,7

0,9%

-647,3

83,8%

2.1.6

 Расходы на персонал.:

32 756,8

7,7%

33 396,4

9,3%

639,7

102,0%

 ФОТ основной ППР

20 473,2

4,8%

21 428,6

6,0%

955,4

104,7%

 ФОТ дополнительный

3 384,6

0,8%

3 006,0

0,8%

-378,6

88,8%

 ЕСН

8 899,0

2,1%

8 961,9

2,5%

62,9

100,7%

2.1.7

 Пар технолог.

13 608,7

3,2%

11 446,1

3,2%

-2 162,7

84,1%

2.1.8

 Электроэнергия 

18 833,2

4,4%

17 728,5

4,9%

-1 104,7

94,1%

2.1.9

 Вода техническая

2 377,3

0,6%

3 707,9

1,0%

1 330,7

156,0%

2.1.10

 Сжатый воздух

3 795,1

0,9%

4 940,7

1,4%

1 145,6

130,2%

2.1.11

Восстан-ая стоимость по сырью

10 330,5

2,4%

9 829,3

2,7%

-501,2

95,1%

2.1.12

Восстан-ая стоимость по материалам

-14 462,7

-3,4%

-9 870,5

-2,7%

4 592,2

68,2%

Как видно из таблицы 2.3-1 затрат условно-переменных на производства больше в структуре выручки на 5,3 %, что в стоимостном выражении составляет перерасход в  18913,2 тыс.руб.

2. 1.1 «Стоимость сырья» и 2.1.2 «отходы»: экономия по данным статьям 7598,8 тыс. руб.   (-2,1%) обусловлена в большей степени изменением ассортимента продуктовой корзины (в бизнес плане доля пиломатериалов составляла 14,97%, фактически доля их – 10,5%, поэтому закономерно можно предположить, что доля сырья по этому сократилась, зато произошло увеличение расходов материалов).

- 2.1.3 «Сушка» - перерасход в структуре составил 1,3%, в деньгах – 4592,3 тыс. руб. 

- 2.1.4 «Стоимость материалов» - перерасход составил в структуре 2,1%, в деньгах – 7651,2 тыс. руб. Перерасход имеет ряд объективных причин: проблемы с технологией производства ДСП, которые были устранены в результате капитального ремонта данного цеха, вторая причина аналогична экономию по статье «сырье» - ассортиментный сдвиг, материалоемкие продукты фактически имеют более весомую долю в валовой выручке.

- 2.1.5 «Режущий инструмент»: по данной статье относительная экономия составила 32 тыс.руб. , если рассматривать данную статью как условно-постоянную (косвенно зависящую от объема) – экономия  647,3 тыс.руб.

- 2.1.6 «Расходы на персонал основных ППР»: перерасход в структуре составляет 1,6%, в деньгах – 5686,7 тыс. руб.. процент премии по данной категории работников составил – 31,7%. Перерасход обусловлен оплатой сверхурочных за работу в выходные и праздничные дни определенные  Трудовым Законодательством РФ.

- 2.1.7 «Пар технологический»: относительная экономия составила 65,9 тыс.руб.

- 2.1.8 «Электроэнергия»: перерасход составил 0,5 %, что в стоимостном выражении составило 1797,1 тыс. руб. (в данном случае использованный резерв на рост цен естественных монополий использован по данной статье в размере 1200 тыс. руб., что не перекрыло в полной мере рост цены), в бизнес плане цена на 1 КВТ/ч с передачей планировалась в пределе 1,21 в среднем по году цена колебалась от 1,18 до 1,54, скачки цены обусловлены с двойной природой формирования цены (непосредственна плата за электроэнергию и плата за «заявленную мощность»);

- 2.1.9 «Вода техническая»: перерасход составил 0,5%, что в стоимостном выражении составило  в 1696 тыс. руб. перерасход по данной статье частично обусловлен ремонтными работами в котельной и использованием технической воды в качестве средства для тушения пожаров, а частично ростом цены цена выросла на 15,3%;

- 2.1.10 «Сжатый воздух»: перерасход составил 0,5%, что в стоимостном выражении составило 1730,3 тыс. руб.

- суммарный перерасход по статьям, корректирующим 2.1.11 и 2.1.12, равняется 1,0%, в денежном выражении – 3 454,4  тыс. руб. обусловлен изменением процента доходности по схеме приобретения материалов для ОАО «НЛК» через УК.

2.2.2 Анализ условно-переменных коммерческих расходов

Таблица 2.3 -2  Условно-переменные коммерческие расходы