Ситуация же должна выглядеть так: "Я не даю кредит, т.е. деньги, за которыми не смогу следить, а открываю специальный ссудный счет с еженедельной выверкой. Каждую неделю начисляю проценты за свой кредит (если он возникает), но ты мне должен все свои деньги (после инкассации) принести на специальный счет, и на расчетный счет ничего не будет перечислено, пока этого не будет сделано". Банкир в этом случае всегда может отследить кассовый разрыв, который происходит, когда фирма выходит за пределы установленных лимитов.
Заметим, что только в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, введенных с 1 января 1998 г., Банк России разрешил открывать счета по кредитам, предоставленным при недостатке средств на расчетном (текущем) счете — так называемый "овердрафт" (44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701. 44801, 44901 и т.д.). Но все же это — активные счета, а не активно-пассивный специальный ссудный счет.
Специальный ссудный счет работает в паре с расчетным. Наряду с другими существует еще и контокоррентный счет, что в переводе означает текущий счет. В России он существовал до революции и существует во всем мире. Его также нужно восстановить в правах как основной вид счета, которым все должны пользоваться. Его отличие от расчетного счета заключается в режиме использования. Он включает и специальный ссудный счет, и расчетный счет, как бы объединяя их в единое целое. Банкиры мне говорили, что у них нет программного обеспечения под такой вид счета. Но до революции у банковского служащего была конторская книга, которая называлась «контокоррентный счет купца Иванова", там отмечалось каждый вечер: сколько пришло денег на счет и
153
сколько банк по счетам заплатил за купца. И служащий подводил сальдо, начисляя процентные числа либо в пользу клиента, либо в пользу банка. Система расчетов была направлена на ежедневное отслеживание хозяйственных операций клиента со стороны банка.
Госбанк СССР имел право контроля за хозяйственной деятельностью всех предприятий. И банковский чиновник мог прийти на любое предприятие СССР и проверить его финансово-хозяйственную деятельность. Сейчас коммерческий банк не имеет права на контроль. Единственное, что может делать банк, — ежедневно отслеживать хозяйственные операции клиента и в соответствии с тем, как идут дела у клиента, принимать соответствующее решение: дать ему деньги в долг или не дать. Тем самым банк дает руководителю фирмы возможность нормально и спокойно работать, не заставляя его постоянно бегать в банк и заключать договора на кредитование. Банк платит за него деньги, но и требует с фирмы, чтобы деньги возвращались на ее счет. Если фирма будет иметь возможность открыть только один контокоррентный счет, то проблема возврата кредита исчезнет. Не поступили своевременно деньги — всё.
А то, что после кризиса говорили, что выжили те банки, которые вели расчетные операции и на этом зарабатывали, то это только часть правды. Вот если выжили те банки, которые вели специальные и контокоррентные счета, то стало бы ясно: эти банки зарабатывали на кредитовании оборотного капитала.
Четвертый вид счетов — счета "депо". В российской практике счета "депо" появились в результате деятельности Минфина, когда тот начал выпускать ГКО и ОФЗ в виде безналичных ценных бумаг. Счета "депо" стали открывать, чтобы на них записывать собственность на различные виды государственных бумаг.
Наконец, последний, пятый вид счетов, используемых для проведения расчетов между банковской клиентурой, — счет аккредитива.
Заметим, что помимо счетов до востребования, существующих в различных формах, банки открывают депозиты. Этот способ привлечения денежных средств для банка достаточно дорог, хотя он и позволяет более уверено распоряжаться временно свободными денежными средствами. По срочным и сберегательным депозитам банк обязан производить расчеты только в определенные сроки, хотя для привлечения денежных средств может иногда оказывать те или иные банковские услуги.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.