22.3. Анализ структуры активов и пассивов банка
Для достоверного анализа деятельности коммерческого банка необходимо иметь его балансы за последние 3-5 лет. При этом условии представляется возможным использовать определенные статистические математические модели для составления прогноза развития кредитной организации. В нашей реальности имеет смысл проводить анализ балансов банка за 2000-2003 г.г., то есть за период определенной устойчивости экономической ситуации в стране. Использование данных о деятельности коммерческого банка до кризиса 1998 года не представляется возможным, так как внешние экономические условия в то время сильно отличаются от нынешних.
Для целей анализа активы и пассивы удобно разбить на следующие сопоставимые группы.
Таблица 22.5
Агрегированные группы активов и пассивов
|
Активы |
Пассивы |
|
1. Денежные средства, драгоценные металлы и камни |
1. Собственные средства (фонды и прибыль банка) (в том числе: фонды банка; прибыль (убыток) с учетом финансовых результатов предшествующих лет, включая прибыль текущего года) |
|
2. Счета в Банке России |
2. Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России |
|
3. Корреспондентские счета в банках |
3. Счета банков |
|
4. Ценные бумаги, приобретенные банками (в том числе: долговые обязательства, из них долговые обязательства Российской Федерации; акции из них портфель контрольного участия и прочее участие в уставных капиталах; учтенные векселя). |
4. Кредиты, депозиты и иные средства, полученные от других банков |
|
5. Ссудная задолженность (в том числе: кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, из них кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям; кредиты, депозиты и иные размещенные средства, предоставленные банкам) |
5. Средства клиентов (в том числе: средства бюджетов на расчетных и текущих счетах; средства государственных внебюджетных фондов на расчетных и текущих счетах; средства предприятий и организаций на расчетных, текущих и прочих счетах; средства клиентов в расчетах; депозиты юридических лиц; средства на счетах физических лиц, из них депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц; прочие привлеченные средства; средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям; средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации) |
|
6. Аренда с правом последующего выкупа (лизинг) |
6. Выпущенные долговые обязательства (в том числе: облигации, депозитные сертификаты, сберегательные сертификаты; векселя и банковские акцепты) |
|
7. Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы |
7. Прочие пассивы (в том числе: резервы; средства в расчетах; кредиторы; износ (амортизация); доходы будущих периодов) |
|
8. Использование прибыли |
|
|
9. Прочие активы (в том числе средства в расчетах; дебиторы; просроченные проценты по ссудам; расходы будущих периодов) |
При проведении анализа необходимо исследовать структуру статей актива и пассива баланса, их относительную и абсолютную динамику, а также провести сравнительный анализ статей баланса.
Денежные средства, драгоценные металлы и средства в Банке России поддерживают ликвидность коммерческого банка, позволяют ему удовлетворять требования и поручения клиентов в момент их образования. Но эти средства не приносят дохода банку, кроме незначительных, связанных с удорожанием драгоценных металлов и комиссии, которую оплачивают клиенты при инкассации и обналичивании. Некоторые банковские специалисты не относят драгоценные металлы к средствам, обеспечивающим ликвидность, в связи с неразвитостью у нас в стране рынка драгоценных металлов. Так же относятся к ликвидным средствам денежные средства, размещенные на корсчетах в банках-корреспондентах[4]. Но эти средства имеют немного больший риск, так существует возможность утраты этих денег, если банк-корреспондент будет иметь проблемы.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.