Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности. Алгоритм расчета агрегированного балансового отчета, страница 26

Продемонстрируем это на примере. Вначале сгруппируем доходные активы по их типам и срокам (МБК, учтенные векселя, кредиты) в соответствии с группировками отчета о прибылях и убытках. Далее также сгруппируем активы, не приносящие доход и платные пассивы. Некоторые пассивы можно считать условно бесплатными. В отчете о прибылях и убытках необходимо выделить доходы по разным группам с максимально возможной степенью подробности, сопоставляя баланс и отчет о прибылях и убытках. На основе полученных данных определяем среднюю величину доходности за период для различных активов и среднюю величину затратности по различным видам платных пассивов. Приведем пример расчета доходности межбанковских кредитов.

Определяем средние остатки по счетам второго порядка. Для операций, срок которых менее 180 дней, взвесим их величину по сроку. Средние остатки определим по формуле:

где     СрО –– средние остатки по счетам

О₁ –– остаток на первую дату

О₂ –– остаток на вторую дату

О₃ –– остаток на третью дату

Срок_акт –– максимальный срок актива

Dur –– количество дней

N –– количество отчетных дат (в нашем случае 3).

Процентные доходы определим по отчету о прибылях и убытках по сумме строк (таблица 22-12). Отношение процентного дохода к средневзвешенной величине остатков по счетам даст величину средней полугодовой доходности.

Таблица 22.12

Расчет доходности операций банка на рынке МБК

тыс. руб.

Таблица 22.13

Расчет доходности операций банка с банками-нерезидентами

тыс. руб.