В связи с тем, что достаточно большой процент выручки от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг поступает непосредственно в кассу райпо и имеется существенный ежедневный расход денежных средств из кассы, банком установлен лимит остатка денежных средств в кассе Лиозненского райпо в размере 3 миллионов белорусских рублей.
Синтетический учёт операций поступления и выбытия денежных средств в кассе Лиозненского райпо представлен в таблице 9.1.:
По всем совершённым за день операциям кассир составляет кассовый отчёт в 2-х экземплярах, с приложением к нему всех приходных и расходных кассовых ордеров, а также других необходимых документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции, утверждает его и передаёт в
Таблица 9.1
|
Синтетический учёт операций поступления и выбытия денежных средств в кассе Лиозненского райпо |
||
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Операции поступления денежных средств в кассу |
||
|
По приходному кассовому ордеру поступили наличные денежные средства за спецодежду |
50/0 |
10/0 |
|
Поступили денежные средства от работника за трудовую книжку |
50/0 |
10/1 |
|
Поступили денежные средства в кассу за место на рынке (разовый сбор) |
50/0 |
29/2 |
|
Поступили в кассу денежные средства от покупателей (как правило, не являющихся работниками райпо) в качестве оплаты % за кредит |
50/0 |
44/1 |
|
Получены по чеку из банка наличные денежные средства на выплату заработной платы, хозяйственные нужды, на оплату командировочных расходов: При поступлении денжных средств с расчётного счёта При поступлении денежных средств со спецссудного счёта |
50/0 50/0 |
51/0 66/1 |
|
Поступили денежные средства в кассу от МОЛ в возмещение причинённого ущерба |
50/0 |
73/2 |
|
От покупателей поступили денежные средства в качестве первоначального взноса при приобретении товаров в кредит, а также при последующем погашении |
50/0 |
76/6 |
|
Поступили в кассу вступительные взносы от членов-пайщиков |
50/0 |
83/1 |
|
По приходному кассовому ордеру (см. приложение 50) поступила выручка от розничных торговых предприятий и предприятий общественного питания |
50/0 |
90/1 |
|
В кассу райпо поступила выручка за оказание платных услуг (прокат столовой посуды, удлинение рабочего дня и т.д.) |
50/0 |
90/3 |
|
В кассу поступили денежные средства в качестве оплаты комиссионного сбора (включая НДС и хранение товаров) |
50/0 |
99/0 |
|
Операции выбытия денежных средств из кассы |
||
|
По расходному кассовому ордеру выданы наличные денежные средства заведующему посудоприёмочным пунктом для закупки стеклопосуды |
41/2 |
50/0 |
|
По объявлению на взнос наличными и расходному кассовому ордеру кассиром сдана выручка для зачисления на счёт в банке: Для зачисления на расчётный счёт Для зачисления на спецссудный счёт |
51/0 66/1 |
50/0 50/0 |
|
Сдана выручка инкассатору по препроводительной ведомости (см. приложение 51) |
57/0 |
50/0 |
|
Согласно Постановлению (распоряжению) районной ИМНС о принудительном взыскании задолженности по налогам и сборам произведена конфискация наличных денежных средств, находящихся в кассе |
68/0 |
50/0 |
|
По расходному кассовому ордеру и приложенным к нему платёжным ведомостям (см. приложение 52) произведена выплата заработной платы работникам |
70/0 |
50/0 |
|
По расходному кассовому ордеру (см. приложение 53) выданы денежные средства заготовителю под отчёт для осуществления закупок, на основании командировочного удостоверения выдан аванс на командировочные расходы |
71/0 |
50/0 |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.