Перед определением остатков денежных средств, величины кредитов и займов рекомендуется составить прогнозный отчет о движении денежных средств (отчет о денежных потоках), чтобы установить потребности в кредитовании. Рекомендуется также учесть нормативные критерии финансовой устойчивости, в том числе коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициенты текущей и критической ликвидности (общего и промежуточного покрытия) при оценке масштабов кредитования и формировании структуры капитала.
При подготовке выводов рекомендуется оценить степень чувствительности финансовых результатов и денежных потоков от продаж в целом и от продаж инновационной продукции к изменению цены продаж, а также найти соответствующие точки безубыточности.
6.3.
Организация проводит существенное изменение ассортимента выпускаемой продукции. В задачи аналитического отдела входит оценка влияния инноваций на финансовую устойчивость и эффективность деятельности организации, а также локализация операционных рисков, сопряженных с отдельными ассортиментными позициями. Финансовые показатели, характеризующие текущий и планируемый ассортименты продукции, приведены в табл. 6.7.
Таблица 6.7 Л
Финансовые показатели, характеризующие текущий
и планируемый ассортименты продукции
|
Показатель |
Период |
|||
|
20х5 г. |
20х6 г. |
20х7 г. |
20х8 г. |
|
|
Выручка от продаж, тыс. руб. в том числе: продукт «А» продукт «Б» продукт «В» продукт «Г» продукт «Д» |
115 200 25 600 38 400 51 200 – – |
110 400 12 800 19 200 44 800 16 000 17 600 |
88 800 – – 38 400 24 000 26 400 |
116 000 – – 32 000 40 000 44 000 |
|
Себестоимость (прямые затраты), тыс. руб., в том числе: продукт «А» продукт «Б» продукт «В» продукт «Г» продукт «Д» |
89 600 20 480 30 720 38 400 – – |
76 000 10 240 15 360 33 600 8 000 8 800 |
54 000 – – 28 800 12 000 13 200 |
66 000 – – 24 000 20 000 22 000 |
|
Накладные расходы, тыс. руб., в том числе: амортизационные отчисления прочие общепроизводственные расходы прочие общехозяйственные расходы расходы на продажу (накладные) |
10 250 5 200 2 100 2 350 600 |
12 760 5 000 4 760 1 150 1 850 |
13 800 4 800 5 350 1 500 2 150 |
14 840 4 600 5 720 1 970 2 550 |
|
Производственный цикл, дн.: продукт «А» продукт «Б» продукт «В» продукт «Г» продукт «Д» |
х 120 90 85 – – |
х 120 90 85 45 30 |
х – – 80 40 25 |
х – – 80 40 25 |
|
Сроки оплаты покупателями, дн.: |
60 |
45 |
30 |
30 |
|
Кредит поставщиков, дн.: |
45 |
40 |
30 |
30 |
|
Хранение материалов на складе, дн.: |
120 |
60 |
45 |
30 |
|
Хранение продукции на складе, дн.: |
90 |
30 |
20 |
20 |
|
Остаточная стоимость производственного оборудования (на конец года), тыс. руб. |
52 000 |
46 800 |
41 800 |
37 000 |
|
Стоимость прочих внеоборотных активов (на конец года), тыс. руб. |
9 600 |
8 760 |
8 600 |
8 500 |
|
Собственные средства организации, тыс. руб. |
75 000 |
|||
|
Долгосрочный кредит, тыс. руб. |
75 000 |
60 000 |
45 000 |
30 000 |
|
Норма остатков наличности, % от выплат за период |
5 |
7 |
7 |
10 |
Примечание.
1. Согласно принятой учетной политике общепроизводственные расходы распределяются пропорционально прямым затратам, общехозяйственные и коммерческие списываются в составе расходов отчетного периода ежемесячно.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.