Организация учета и анализа финансовых результатов деятельности дистанции сигнализации и связи, страница 23

Показатель	2004 г отчет	2005 г		Изменения
		план	отчет	к плану	к 2004 г
Фонд оплаты труда	16709	18904	18688	+216	-1979
Отчисления на социальные нужды	4378	4953	4896	+57	-518
Амортизация	24203	29065	52703	-23638	-18500
Материалы	13258	7420	9080	-1600	+4178
Топливо	74	126	82	+44	-8
Электроэнергия	379	504	413	+91	-34
Прочие расходы	4886	9461	7270	+2191	-2384
Итого	73887	70433	93132	-22699	-19245

В 2005 году по сравнению с планом перерасход средств был на сумму 22699 тыс. р. Перерасход эксплуатационных средств допущен по следующим элементам затрат: по амортизации на 23638 тыс. р. по сравнению с планом, и на 18500 тыс. р. по сравнению с 2004 годом, а также по материалам на 1660 тыс. р. по сравнению с планом, по сравнению с 2004 г. Получена экономия средств на сумму 4178 тыс. р. Рост амортизационных отчислений в сравнении с прошлым годом возрос на 18500 тыс. р.

Расчет влияния факторов на изменение эксплуатационных расходов проводим способом скорректированного плана по следующим формулам:

R = V1/V0,                                  (27)

где R – корректировочный коэффициент, исчисленный по объемному показателю;

V1, V0 – объем соответственно за отчетный и базовый период.

E’ = E0 x R,                                   (28)

где E’ – скорректированный план расода, тыс. р.;

E0 – первоначальный план расходов, тыс. р.

Расчет влияния факторов на изменение расходов выполняем по формулам:

DE(v) = E0 – E’                                            (29)

DE (e) = E’ – E1                                            (30)

Баланс отклонений:

DE = E0 – E1 = DE(v) + DE(e)                                      (31)

Расчеты выполняем за 2005 год в сравнении с планом и с показателями 2004 года.

В сравнении с планом:

R = 375,2/343 = 1,094;

E’ = 70433 x 1,094 = 77054;

DE(v) = 72195 – 77054 = - 4859;

DE(e) = 77054 – 93132 = -22699;

DE = 70433 – 93132 = -22699;

DE = -4859 + (-16078) = -22699

в 2005 году по сравнению с плановым заданием допущен перерасход средств на сумму 22699 тыс. р., однако в результате перевыполнения плана по объему работ на 9,4% допущен перерасход средств лишь на 4859 тыс. р.

в сравнении с отчетными данными 2004 года:

R = 375,2/345,8 = 1,085;

E’ = 73887 x 1,085 = 80167;

DE(v) = 73887 – 80167 = - 6280;

DE(e) = 80167 – 93132 = -12965;

DE = 73887 – 93132 = -19245;

DE = -6280) + (-12965) = - 19245 тыс. р в 2005 году по сравнению с 2004 годом допущен перерасход эксплуатационных затрат в сумме 19245 тыс. р. В результате перевыполнения плана по объему работ на 8,5 % перерасход средситв составил лишь 6280 тыс. р.

Значительный перерасход средств связан с ростом себестоимости единицы продукции: по сравнению с планом на 16078 тыс. р., по сравнению с 2004 г. – на 12965 тыс. р.

Себестоимость продукции    -    это    текущие    денежные    расходы предприятия на производство и реализацию единицы продукции. В дистанции себестоимость определяется как отношение эксплуатационных расходов к объему работы, выраженному в технических единицах. Расчеты себестоимости приведены в таблице 2.4

В 2005 году фактическая себестоимость единицы продукции оказалась выше плановой на 42,9 тыс. рублей. Главным образом это произошло в связи с ростом амортизации. По сравнению с 2004 годом увеличение себестоимости одной технической единицы составило 34,5 тыс. р., причем не только в связи с ростом амортизации (на 41,6 тыс. руб), но и по причине увеличения затрат труда (на 1,8 тыс. р.)