Организация учета и анализа финансовых результатов деятельности дистанции сигнализации и связи, страница 18

ΔNсп - изменение численности работников за отчетный период, чел.;

Zо -   базисное значение средней зарплаты, тыс.р.;

Nсп -   численность работников за отчетный период, чел.;

ΔZ   -   изменение средней зарплаты, тыс.р.;

Ez1 , Ez0 - расчетное и базисное значение фонда оплаты труда, тыс. р.

1. Выполним расчеты под влиянием факторов на изменение фонда оплаты труда по эксплуатационной деятельности:

за 2005 год по сравнению с планом:

ΔЕz (ч)= 12 х (146-138) х 8440 = +810 тыс. руб.

ΔЕz (z) = 12 х 138 х (8440-8736) = - 490

ΔЕz = 12 х 146 х 8440 = 14787

ΔЕz =  12 х 138 х 8736 = 14467

ΔЕz = 14787 – 14467 = 320

ΔЕz = 810 + (-490) = 320

По сравнению с 2004 г.:

ΔЕz0 = 12 х 136 х 7814 = 12752

ΔЕz1 = 12 х 138 х 8736 = 14467

ΔЕz (ч) = 12 х (136-138) х 7814 = -188

ΔЕz (z) = 12 х 138 х (7814-8736) = -1527

ΔЕz = 12752 – 14467 = -1715

ΔЕz = (-188)+( –1527) = - 1715

Вывод: По эксплуатационной деятельности в 2005 г. был допущен перерасход средств как по плану на 490 тыс.руб, так и по сравнению с отчетными данными 2004 года (на 1527 тыс. руб.), связанный с ростом средней заработной платы одного работника, занятого в эксплуатационных работах.

Выполним расчеты под влиянием факторов на изменение фонда оплаты труда по подсобно-вспомогательной деятельности:

за 2005 год по сравнению с планом:

ΔЕz = 12 х 28 х 10728 = 3605

ΔЕz = 12 х 28 х 11104 = 3731

ΔЕz (ч) = 12 х (28-28) х 10728 = 0

ΔЕz (z) = 12 х 28 х (10728 – 11104) = -126

ΔЕz =3605 – 3731 = - 126

ΔЕz = 0 + (-126) = -126

За 2005 год по сравнению с 2004 г.:

ΔЕz2004= 12 х 28 х 7814 = 2625

ΔЕz (ч) = 12 х (28 – 28) х 7814 = 0

ΔЕz (z) = 12 х 28 х (7814 – 11104) = -1106

ΔЕz = 12 х 28 х 11104 = 3731

ΔЕz = 2625 – 3731 = -1106

Вывод: По подсобно-вспомогательной деятельности в 2005 г. был допущен недорасход средств как по плану (на 126 тыс. руб), так и по сравнению с отчетными данными (на 1106 тыс. р.)

3. Выполним расчеты под влиянием факторов на изменение фонда оплаты труда для работников занятых на капитальном ремонте:

за 2005 год по сравнению с планом:

ΔЕz0 = 12 х 3 х 13151 = 473

ΔЕz1 = 12 х 3 х 13611 = 489

ΔЕz (ч) = 12 х (3-3) х 13151 = 0

ΔЕz (z) = 12 х 3 х (13151-13611) = -16

ΔЕz = 473 – 489 = - 16

ΔЕz = 0 + (-16) = -16

За 2005 год по сравнению с 2004 г.:

ΔЕz2004 = 12 х 3х 7814 = 280р

ΔЕz (ч) = 12 х (3-3) х 13611 = 0.

ΔЕz (z) = 12 х 3 х (7814-13611) = -209

ΔЕz = 280 - 489 = -209

ΔЕz = 0+ (-209) = -209

Вывод: для работников, занятых на капитальном ремонте в 2005 г. за счет сокращения среднемесячной заработной платы на 209 тыс. руб. был допущен перерасход средств как по плану, так и по сравнению с отчетными данными.

Результаты расчета влияния численности работников и средней заработной платы на фонд оплаты труда представлены в таблице 1.17 и на рисунке 1.5

Таблица 1.17   —   Изменение    фонда    оплаты    труда    от    численности   и среднемесячной   заработной платы работников дистанции сигнализации и связи в 2005году, тыс.р.

Вид деятельности	Влияние факторов на изменение фонда оплаты труда, т. р.
	По сравнению с планом			По сравнению с 2004 г.
Эксплуатационная работа	+810	-490	+320	-188	-1527	-1715
Подсобно-вспомогательная деятельность	0	-126	-126	0	-1106	-1106
Капремонт	0	-16	-16	0	-209	-209
Итого	+810	-632	-178	188	-2842	3030

Повышение фонда оплаты труда произошло за счет увеличения среднемесячной заработной платы в связи с ростом должностных окладов и тарифных ставок работникам дистанции сигнализации и связи в 2005 г. и незначительно - за счет увеличения численности работников.