Анализ прямых затрат по прочим продажам в эксплуатационном секторе вагонного хозяйства, страница 6

Таблица 3.10 - Динамика заработной платы по участкам ТОР

Рисунок 3.4 - Динамика заработной платы, р.

Как показывает таблица 3.9 и рисунок 3.4, план по заработной плате был выполнен и даже перевыполнен в 2011 году на станции Входная (106,3 %).

Самое большое невыполнение отмечается на станции Егозово в 2009 году (250%) и наименьшее также на этой станции в 2010 году (77,4 %). Соответственно аналогичные показатели характеризуют среднюю заработную плату по механизированным пунктам подготовки вагонов: перевыполнение плана на 8,3 % в 2009 году и невыполнение плана в 2010 году на 14,7 %.

Таким образом, формирование бюджетов низового уровня строится на нормативной базе конкретного структурного подразделения вагонного хозяйства, которая зависит от технологический процессов производства, местных условий и технического состояния подвижного состава. И, следовательно, совершенствование нормативных баз влечет за собой реальное, более точное, определение прямых затрат.

Регулирование прямых затрат на уровне структурных подразделений сводится к приведению трудоемкости работ, норм времени, нормативов численности и материалов к уровню, обусловленному технологией выполнения работ.

Уточненная нормативная составляющая прямых затрат трудовых и материальных ресурсов позволяет максимально точно отразить их фактическое содержание, а интегрированная нормативная база, сформированная с учетом технологических особенностей, делает возможным соотнести затраты труда и материалов по видам работ, обосновать трудоемкость и материалоемкость операций, определить в стоимостном выражении затраты труда и материалов на выполняемые работы, максимально точно рассчитать прямые затраты труда и материалов на 1 вагон с учетом выполненных работ.