Анализ прямых затрат по прочим продажам в эксплуатационном секторе вагонного хозяйства, страница 2

Рисунок 3.2- Прямые материальные затраты, р.

Таким образом, как следует из таблицы 3.3, 3.4 и рисунка 3.2 не по всем показателям план выполняется.

Так материалы в 2011 году по сравнению с 2010 годом составили 293,6%, а в 2010 году от 2009 года – 72,1%. Если сравним плановые цифры, то в 2009 город расход материалов по выполнению плана равен 14,1% и в 2010 году – 7,4%.

Расход топлива в 2011 году составил 1527,8% от 2010 года, в 2010 году -107,6% от 2009 года. Расход топлива по сравнению с плановыми показателями в 2009 году  выше на 5,7% и 2010 году на 9,7%.

Расход электроэнергии в 2011 году выше расхода 2010 года и составил 224,1%, а в 2010 году выше 2009 года на 37%. Расход электроэнергии в 2009 году выше плана на 8,4% и в 2010 году выше на 5,8%.

Прочие материальные расходы в 2011 году выше, чем расход в 2010 году на 666% и в 2010 году выше 2009 года на 2,5%.

Таким образом, в динамики прямых материальных затрат никакой закономерности нет.

Далее рассмотрим структуру прямых материальных затрат в таблице 3.3.

Как показывает таблица 3.5, 3.6 структура прямых материальных затрат за четыре года практически не изменилась. Наибольшую долю занимают материалы, затем идет электроэнергия, на третьем месте – топливо, на четвертом – прочие материальные расходы. Такая структура сохранилась до 2011 года, но произошли изменения в процентном содержании. Понизился удельный вес топлива с 2008 года на 0,7%. Содержание электроэнергии повысилось с 2,7% до 3,4%. Прочие материальные расходы понизились с 2,2% до 1,3%. Также произошло увеличение материалов на 0,9%.

При определении прямых затрат на местах их возникновения выделяют две составляющие: трудовые затраты и материальные затраты. Прямые затраты механизированных пунктов подготовки вагонов  включают в себя фонд оплаты труда с отчислениями и затраты на материалы. Проанализировав материальные затраты, далее рассмотрим трудовые затраты.