Анализ эффективности работы предприятия, страница 18

2.7.5. Анализ показателей ликвидности предприятия и его баланса

2008:

Актив			Пассив
№ строки	Значение		№ строки	Значение
А1			П1
250	3547		620	62777
260	53		660	0
ИТОГО	3600	<	ИТОГО	62777
А2			П2
240	52176		610	0
270	0
ИТОГО	52176	>	ИТОГО	0
А3			П3
210	12400		510	27
220	763		520	0
230	0
ИТОГО	13163	>	ИТОГО	27
А4			П4
190	4377		490	10510
ИТОГО	4377	<	ИТОГО	10510

Текущая ликвидность (ТЛ) = (А1 + А2) – (П1 + П2)

ТЛ = (3600 + 52176) – (62777 + 0) = 55776 – 62777 = - 7001 тыс. руб.

Плановая ликвидность (ПЛ) = (А3 - П3)

ПЛ = 13163 – 27 = 13136 тыс. руб.

2009:

Актив				Пассив
№ строки		Значение		№ строки		Значение
А1				П1
250		10295		620		62848
260		444		660		0
ИТОГО		10739	<	ИТОГО		62848
А2				П2
240	51375			610	0
270	0
ИТОГО	51375		>	ИТОГО	0
А3				П3
210	17543			510	25
220	1339			520	0
230	0
ИТОГО	18882		>	ИТОГО	25
А4				П4
190	8957			490	26904
ИТОГО	8957		<	ИТОГО	26094

Текущая ликвидность (ТЛ) = (А1 + А2) – (П1 + П2)

ТЛ = (10739 + 51375) – (62848 + 0) = 62114 – 62848 = - 734 тыс. руб.

Плановая ликвидность (ПЛ) = (А3 - П3)

ПЛ = 18882 - 25 = 18857 тыс. руб.

1.  Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает какую часть обязательств предприятие может погасить с помощью денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

2.  Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) – показывает какую часть краткосрочных обязательств сможет погасить предприятие ликвидными активами при условии своевременных расчетов с дебиторами.

3.  Коэффициент текущей ликвидности – дает понять может ли предприятие своими оборотными средствами погасить краткосрочные обязательства.

4.  Коэффициент общей платежеспособности.

	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Норматив
Текущая ликвидность	- 7001	- 734	+ 6 267	-
Плановая ликвидность	13136	18857	+ 5 721	-
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,06	0,17	+ 0,11	» 0,2
Коэффициент критической ликвидности	0,89	0,99	+ 0,10	» 0,7 – 1
Коэффициент текущей ликвидности	1,10	1,29	+ 0,19	» 2
Коэффициент общей платежеспособности	0,54	0,68	+ 0,14	» 1