Анализ эффективности работы предприятия

2.1 Введение

2.2 Анализ производства и реализации продукции

2.2.1 Анализ выпуска и реализации продукции

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонение
			+, -	%
1.  Реализованная продукция, тыс. р. - в фактических ценах - в сопоставимых ценах	248 213 248 213	282 003 259 194	+ 33 790 + 10 981	+ 13,61 + 4,42
2.  Товарная продукция, тыс. р. - в фактических ценах - в сопоставимых ценах	248 213 248 213	282 003 259 194	+ 33 790 + 10 981	+ 13,61 + 4,42

Где реализованная продукция равна товарной продукции и равна объему выручки (строка 010 формы «Отчет о прибылях и убытках»). Показатели приводятся к отражению в сопоставимых ценах, учитывая влияние индекса роста цен. В 2009 году по данным Росстата (www.gks.ru) инфляция составила 8,8%, таким образом, учтем влияние инфляции:

I_p – индекс цен.

Следовательно, реализованная и товарная продукция в сопоставимых ценах будут равны:

где РП в сопост. ценах – это реализованная продукция в сопоставимых ценах;

РП в факт. ценах – это реализованная продукция в фактических ценах за отчетный период;

I_p – индекс цен.

Исходя из того, что товарная продукция равна реализованной, то получаем, что товарная продукция в сопоставимых ценах равна реализованной продукции в сопоставимых ценах.

Проанализировав данные таблицы 1 видно, что реализованная продукция равна товарной, говоря другими словами – сколько предприятие произвело – столько и реализовало. На данном предприятии так и должно быть, ведь оказание услуг не предусматривает их остатков на складе или нахождения на стадии незавершенного производства. Увеличение показателя в динамике говорит о расширении масштабов (улучшении финансовых результатов) деятельности предприятия. Таким образом, видно, что в 2009 году по сравнению с 2008 реализованная (товарная продукция) увеличилась на 13,61%.

На выручку оказывают влияние два фактора – это индекс роста цен и изменение объема реализованной продукции. Видно, что за счет изменения цен выручка увеличилась на 10 981 тысяч рублей, и соответственно увеличение объема реализованной продукции привело к росту выручки в отчетном периоде по сравнению с базовым на 22 809 тысячи рублей (33790 – 10981 = 22809). Таким образом, влияние первого фактора занимает 32,5% в общем приросте реализованной (товарной) продукции, а влияние второго 67,5% соответственно.

2.2.2  Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Таблица 2

Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Показатели	Базовый период	Отчетный период		Отклонение
		план	факт	от плана	От факта базового периода
1.  Выпуск продукции в фактических ценах, тыс. руб
2.  Производственная мощность, тыс. руб.
3.  Уровень освоения производственной мощности, %

2.2.3  Анализ выпуска продукции предприятия по ассортименту

2008:

Таблица 3

Наименование услуги	Отчетный период		Выполнение плана, %	Отклонение
	план	факт		Абс.	%
1.  Отопление	223 395	217 186	97,22	- 6 209	- 2,78
2.  Горячее водоснабжение	41 975	31 027	73,92	- 10 978	- 26,08
ИТОГО:	265 370	248 213	93,53	- 17 157	- 6,47

Выпуск продукции предприятия по ассортименту, тыс. руб.

Наименование услуги	Отчетный период		Факт в пределах плана	Недовыполнение плана
	план	факт
1.  Отопление	223 395	217 186	217 186	6 209
2.  Горячее водоснабжение	41 975	31 027	31 027	10 948
ИТОГО:	265 370	248 213	248 213	17 157

2009:

Таблица 4

Наименование услуги	Отчетный период		Выполнение плана, %	Отклонение
	план	факт		Абс.	%
1.  Отопление	228 325	246 763	108,08	+ 18 438	+ 8,08
2.  Горячее водоснабжение	41 975	35 250	83,98	- 6 725	- 16,02
ИТОГО:	270 300	282 003	104,33	+ 11 703	+ 4,33

Выпуск продукции предприятия по ассортименту, тыс. руб.

Таблица 5