Анализ эффективности работы предприятия, страница 11

2.4.4 Анализ затрат на оплату труда

ФОТ – фонд оплаты труда;

ССЧ – среднесписочная численность.

Таблица 15

Динамика затрат на оплату труда

Исходя из выполненных расчетов видно, что среднемесячная заработная плата работника в течение года увеличилась на 897 рублей, говоря другими словами, заработная плата в среднем за месяц в течение года выросла на 5,44%. В большинстве своём изменения произошли из-за увеличения фонда оплаты труда, и если бы среднесписочная численность осталась бы такой же, то заработная плата увеличилась бы на 5038 рублей. Но так как в количестве работников изменения всё же произошли, то в следствие этого зарплата уменьшилась на 4141 рубль. Учитывая влияние 2-ух этих факторов приходим к тому, что заработная плата немного, но возросла (на 897 рублей). Преобладание темпов роста фонда оплаты труда над темпами роста среднесписочной численности работников еще раз подтверждает всё вышесказанное, так как это значит, что полученный объем денежных средств распределяется на меньшее количество людей, чем планировалось.

Система оплаты труда должна быть гибкой, стимулировать повышение производительности труда, обладать достаточным мотивационным эффектом. Рост оплаты труда не должен опережать темпов роста производительности, эффективности. Гибкость системы оплаты труда заключается в том, что определенная часть заработка ставится в зависимость от общей эффективности работы предприятия.

Сопоставление динамики производительности труда и средней заработной платы осуществляется сравнением соответствующих индексов. Превышение индекса производительности труда над индексом средней заработной платы говорит об уменьшении доли фонда заработной платы в общей стоимости продукции, т.е. означает относительную экономию фонда заработной платы. Основным показателем, характеризующим соотношение темпов роста производительности труда и его оплаты является коэффициент опережения:

, где

- коэффициент опережения;

- индекс производительности труда;

 - индекс оплаты труда;

и - объем продукции в отчетном и базисном периодах;

 и - фонд заработной платы в отчетном и базисном периодах;

 и - среднесписочная численность работников в отчетном и базисном периодах;и - зарплатаотдача в отчетном и базисном периодах, характеризующая стоимость произведенной продукции, приходящейся на один рубль фонда заработной платы.

Таким образом:

Исходя из полученного значения видно, что индекс производительности труда не превышает индекс роста фонда оплаты труда, а соответственно он увеличился при практически такой же выработке и, следовательно, предприятие не смогло сэкономить на заработной плате. Этот факт подтверждается и при рассмотрении калькулирования себестоимости по элементам затрат. Там сказано, что в 2009 году расходы на заработную плату увеличились по сравнению с 2008.

2.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

2.5.1 Анализ затрат на рубль товарной продукции

Товарная продукция в действующих ценах в данном случае это выручка от реализации, то есть значение строки 010 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». Затраты на производство и реализацию продукции включают в себя себестоимость, расходы на продажу, транспортировку и другое. В таблицу они записываются исходя из значении соответствующей строки отраслевой формы 22-ЖКХ «Сведения о работе жилищно-коммунальных организаций в условиях реформы». Имея данные значения можно рассчитать затраты на 1 рубль товарной продукции по формуле:

Все полученные данные заносятся в таблицу 16.

Таблица 16

Динамика затрат на рубль товарной продукции