Изучение работы и подбор методов повышения эффективности деятельности Пинского райпо, страница 17

Дкрит=Рп/Кп*100   (3)

Где Дкрит – критическая величина доходов

Рп – суммы постоянных расходов на реализацию;

Кп – коэффициент покрытия;

Кп=Д-Рпер/Д*100                                        (4)

Где Рп – переменные расходы

Д – сумма доходов от реализации;

По РАЙПО:

Кп=4185-2649/4185*100=36,7

Дкрит=1404/36,7*100=3825,6 млн. р.

Определим запас финансовой прочности (ЗФП)

ЗФП=Д-Дкрит/Д*100    (5)

ЗФП=4185-3825,6/4185*100=8,59%

Формирование прибыли отчётного периода представлено в таблице 37.

				Таблица 37
Формирование прибыли отчетного периода по торговле за 2003-2004 г.г.
Показатели	2003 год	2004 год	Темп роста показателей по сумме, %	Отклонение (+,-) по уровню по отношению к прошлому году, %
1. Розничный товарооборот, млн.р.	21225,4	26393	124,35	5167,6
2. Доход от реализации товаров:
в сумме, млн.р.	3409	4185	122,76	776
в процентах к обороту	16,06	15,86	98,73	-0,20
3. Обязательные платежи, взимаемые за счет доходов от реализации:
в сумме, млн.р.	24,8	0	0,00	-24,8
в процентах к обороту	0,12	0	0,00	-0,12
4. Расходы на реализацию товаров:
в сумме, млн.р.	3712,7	4053	109,17	340,3
в процентах к обороту	17,49	15,36	87,79	-2,14
5. Прибыль (убыток) от реализации:
в сумме, млн.р.	-328,5	132	-40,18	460,5
в процентах к обороту	-1,55	0,50	-32,32	2,05
6. Доходы от операций с имуществом, млн.р.	289	104	35,99	-185
7.Расходы от операций с имуществом, млн.р.	289	0	0,00	-289
8. Доходы от финансовых вложений, млн.р.	0	0	Х	0
9. Расходы от финансовых вложений, млн.р.	0	0	Х	0
10. Прочие операционные доходы, млн.р.	0	492	Х	492
11. Прочие операционные расходы, млн.р.	219	744	339,73	525
12. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	-219	-148	67,58	71
13. Внереализационные доходы, млн.р.	207,4	153	73,77	-54,4
14. Внереализационные расходы, млн.р.	17	67	394,12	50
12. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	190,4	86	45,17	-104,4
16. Прибыль отчетного периода, млн.р.	-357,1	70	-19,60	427,1
17. Рентабельность в процентах к товарообороту	-1,68	0,27	-15,76	1,95

В 2003 г. был получен убыток отчётного периода, но в 2004 г. он был погашен и получена прибыль в размере 70 млн. р. На это положительно повлиял рост прибыли от реализации на 460,5 млн. р. с учётом погашения убытка в размере 328,5 млн. р. Также положительно повлияло получение прибыли от внереализационных операций в 2004 г. в размере 86 млн. р. Однако, по сравнению с 2003 г. она снизилась на 54,83%.  Возможный рост прибыли отчётного периода был утерян в связи с получением убытка от операционных доходов  в размере 148 млн. р. который как положительный момент сократился в 004 г. по сравнению с 2003 г. на 71 млн. р. рентабельность возросла на 1,95%.

Определим минимальный размер прибыли которая после уплаты налогов обеспечит РАЙПО минимальный уровень рентабельности на вложенный капитал.

Пмин=8485+(1258*18/100-24)=1712 млн.р.

Объем деятельности соответствующий минимальной прибыли составит:

Т=1404+1712/15,86-10*100=53174 млн.р.

Определим точку безубыточности:

ТБ=1404/15,86-10*100=23959 млн.р.

Критическая точка продаж составляет:

Кт=26732*1404/(1404+2649)=9356 млн.р.

Чем больше разность между фактической выручкой РАЙПО и выручкой в критической точке, тем больше запас финансовой прочности и финансовая устойчивость организации.

Запас финансовой прочности составит:

ЗФП=(26732-9356)/26732*100=65%

Таким образом, приведем предложения и мероприятия по увеличению доходов и прибыли РАЙПО:

¨  Увеличить объем товарооборота за счет  оптимизации торгового ассортимента, повысить долю товаров с более высокими торговыми надбавками

¨  Повысить производительность труда

¨  Эффективно использовать материально-техническую базу торговли

¨  Ускорить товарооборачиваемость

¨  Снизить расходы по транспортировке за счет расширения закупа товаров у местных поставщиков на льготных условиях

¨  Сокращать расходы на оплату труда за счет использования имеющихся резервов повышения эффективности труда

¨  Увеличить прибыль за счет сокращения сверхнормативных потерь при списании товарных запасов

7.  Оценка эффективности Пинского РАЙПО

показатели эффективности розничной торговли представлены в таблице 38