Изучение работы и подбор методов повышения эффективности деятельности Пинского райпо, страница 15

Коэффициент эластичности будет определятся по формуле: Кэ=∆Ипер/Ибаз*∆Т/Тб,  (1)

Где Кэ – коэффициент эластичности;

∆Ипер- изменение переменных расходов;

Ибаз – расходы переменные в базисном периоде

Тб – товарооборот в базисном периоде

∆Т – прирост товарооборота.

По Пинскому РАЙПО:

Кэ=2649-2483/2483*26393-21225,4/21225,4=0,02

Т. к., прогнозный темп роста товарооборота на 2005 г. установлен – 11,5%, то индекс прироста условно-переменных расходов составил 0,02, следовательно (0,02*1,11).

Рассчитаем прогнозную сумму условно-переменных расходов умножив фактическую сумму данных расходов на полученный индекс: 2649*0,02=2701,98 млн. р.

Определим прогнозную сумму расходов на реализацию, сложив прогнозную сумму условно-переменных с постоянными расходами: 1404+2701,98=4105,98 млн. р.

6. Анализ и планирование доходов и прибыли

Информация о динамике доходов от реализации товаров представлена в таблице 31.

																						Таблица 31
Информация о выполнение плана по доходу от реализации по Пинскому райпо за 2001-2004 г.г.
																								(млн.р.)
Показатели	2001 год		2002 год		2003 год		2004 год						Отклонение 2004 года от								2004 год в процентах к
							план	факт		процент выполнения плана			плана					2003 года			2001 году		2002 году		2003 году
1. Розничный товарооборот	12384,9		17615,4		21225,4		26732		26393		98,73				-339			5167,6			213,11		149,83			124,35
в действующих ценах	12384,9		17615,4		21225,4		26732		26393			98,73		-339			5167,6			213,11			149,83		124,35
в сопоставимых ценах	12394,9		16014		16079,8		Х		18177			Х		Х			2097,1			146,65			113,51		113,04
2. Общая сумма доходов от реализации	1953,7		2962,5		3409,1		4331		4185			96,64		-145,58			775,9			214,21			141,27		122,76
3. Средний уровень в % к товарообороту в действующих ценах	15,77		16,82		16,06		16,2		ЛОЖЬ			0,00		-16,20			-16,06			0,00			0,00		0,00
4. Индекс цен	1		1,1		1,2		Х		1,1			Х		Х			Х			Х			Х		Х

РТО в динамике имел тенденцию к увеличению. Так в 2004 г. по сравнению с 2002 г. он возрос на 113,11% и по отношению к 2003 г. на 24,35%. Та же ситуация наблюдается в отношении доходов от реализации. Они в 2004 г. возросли  по сравнению с 2002 г. на 114,21% и по сравнению с 2003 г. на 22,76%. Однако, уровень доходов в % к товарообороту имел тенденцию к снижению. Так в 2004 г. по сравнению с 2002 г. и с 2003 г. он снизился на 5,73% и 1,27% соответственно.

Наглядно изменение в динамике розничного товарооборота и доходов от реализации отражено на рисунке 6.

Рис. 6  Динамика розничного товарооборота от реализации по Пинскому РАЙПО

Структура формирования и использования доходов от реализации рассмотрено в таблице 32,33.

						Таблица 32
Структура формирования доходов по Пинскому райпо за 2003-2004 г.г.
Виды доходов	2003 год		2004 год		Темп роста по сумме, %	Отклонение по удельному весу
	сумма, млн.р.	удельный вес, %	сумма, млн.р.	удельный вес, %
1. Доходы от реализации товаров	3409	87,29	4185	84,82	122,76	-2,47
2. Операционные доходы	289	7,40	596	12,08	206,23	4,68
3. Внереализационные доходы	207,4	5,31	153	3,10	73,77	-2,21
Итого:	3905,4	100,00	4934	100,00	126,34	0,00

Доходы в целом по РАЙПО  увеличились в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 26,34%. На это значительно повлиял рост операционных доходов в динамике на 106,23% . Однако, внереализациооные доходы в 2004 г. по сравнению с 2003 г. сократились на 26,23%. Наибольший удельный вес в общей суме доходов занимают доходы от реализации – 84,82% (2004 г.), но в сравнении с 2003 г. их доля сократилась на 2,47%. Наименьший удельный вес приходится на внереализационные доходы – 3,10%. Он сократился в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 2,21%.

Использование доходов рассмотрено в таблице 33.

						Таблица 33
Структура использования доходов от реализации по Пинскому РАЙПО за 2003-2004 г.г.
Показатели	2003 год		2004 год		Темп роста по сумме, %	Отклонение по удельному весу
	сумма, млн.р.	удельный вес, %	сумма, млн.р.	удельный вес, %
1. Доходы от реализации товаров	3409	100,00	4185	100,00	122,76	0,00
2. Расходы на реализацию товаров	3712,7	108,91	4053	96,85	109,17	-12,06
3. Обязательные платежи, взимаемые с доходов	24,8	0,73	0	0,00	0,00	-0,73
4. Прибыль от реализации	-328,5	-9,64	132	3,15	-40,18	12,79