Экономика и менеджмент \ Анализ хозяйственной деятельности потребительской кооперации

Изучение работы и подбор методов повышения эффективности деятельности Пинского райпо, страница 13

Таблица 25

Динамика расходов на реализацию товаров по Пинскому РАЙПО за 2002-2004 г.г.

Годы

Розничный товарооборот

Расходы на реализацию товаров

Уровень расходов на реализацию товаров,  % к товарообороту

Размер изменения уровня расходов на реализацию товаров, %

Темп изменения уровня расходов на реализацию товаров, %

Сумма относительной экономии (перерасхода) расходов на реализацию товаров, млн.р.

Сумма, млн.р.

Базисные темпы роста, %

Сумма, млн.р.

Базисные темпы роста, %

2002

17615,4

142,2

2941,3

126,2

16,70

Х

Х

Х

2003

21225,4

120,49

3712,7

126,23

17,49

0,79

4,76

168,63

2004

26392,4

149,83

4053

137,80

15,36

-2,14

-12,21

-563,50

Среднегодовой темп роста (снижения), %

Х

102,6

Х

104,5

Х

Х

Х

Х

Расходы на реализацию в 2004 г. по сравнению с 2002 г. увеличились на 37,87%. Их уровень составил 15,36%, тогда как в 2003 г. он был 17,49%. Размер увеличения уровня расходов на реализацию в 2003 г. составил 0,79%, однако в 2004 г. ситуация улучшилась и он снизился на 2,14%. Темп снижения уровня расходов на реализацию в 2004 г. по сравнению с 202 г. составил 12,21%. Таким образом, в 2004 г. произошла экономия расходов на реализацию в размере 563,5 млн. р., а в 2003 г. отмечался перерасход в размере 168,63 млн. р.

Тенденция развития РТО и расходов на реализацию товаров наглядно отражена на рисунке  4. 

Влияние изменения товарооборачивамости на уровень расходов на реализацию товаров по Пинскому РАЙПО рассмотрено в таблице 26.

Таблица 26

Расчет влияния изменения товарооборачиваемости на уровень расходов на реализацию товаров по Пинскому РАЙПО за 2003-2004 г.г.

Показатели

Количественное значение показателей

1. Тоарооборачиваемость за

1.1. 2003 год

29,6

1.2. 2004 год

25,7

2. Уровень расходов, связанных с содержанием товарных запасов за 2003 год, в % к тоарообороту

5,01

3. Уровень этих расходов, пересчитанный на товарооборачиваемость 2004 года, в % к товарообороту

4,35

4. Размер изменения уровня расходов на реализацию товаров, вызванного изменением товарооборачиваемости, %

-0,66

5. Розничный товарооборот, млн.р.

26393

Ускорение оборачиваемости на 3,9 дня снизило уровень расходов на реализацию на 0,66%  к обороту. Сумма экономии в результате ускорения оборачиваемости составила 174,2 млн. р (26393*(-0,66)/100). Ускорение товарооборачиваемости также способствовало снижению потребности в оборотных средствах на 285,9 млн. р. (26393/360*(-3,9)).

Влияние изменения розничных цен на уровень расходов на реализацию рассмотрено в  таблице 27.

Таблица 27

Расчет влияния изменения розничных цен на уровень расходов на реализацию товаров по Пинскому райпо за 2004 год

Показатели

Значение показателей

1. Уровень расходов на реализацию товаров всего, в % к товарообороту, за отчетный период

15,36

2. Уровень расходов на реализацию товаров по статьям расходов, независящих от изменения розничных цен, в % к товарообороту, за отчетный период

5,32

2. Индекс розничных цен

1,1

3. Пересчитанный уровень этих расходов в сопоставимых ценах, в % к товарообороту

16,36

4. Изменение (+,-) уровня расходов на реализацию товаров, связанного с изменением розничных цен на товары, в % к товарообороту

-1,00

Повышение розничных цен на товары снизило общий уровень расходов на реализацию товаров на 1 % к обороту, что составляет 263 млн. р. (1*263,93/100).

Информация о влиянии объёма РТО на уровень и сумму расходов на реализацию товаров представлена в таблице 28.

Таблица 28

Рассчет влияния изменения объма розничного товарооборота на уровень и сумму расходов на реализацию товаров по Пинскому райпо за 2003-2004 г.г.

Показатели

2003 год

Пересчет данных 2003 года на объем розничного товарооборота 2004 года

Изменение (+,-)

сумма, млн.р.

в % к товарообороту

сумма, млн.р.

в % к товарообороту

по сумме, (млн.р.)

по уровню (в% к товарообороту)

1. Расходы, мало зависящие от объма розничного товарооборота (условно-постоянные)

1230,3

5,80

1230,3

4,66

-

-1,13

2. Расходы, зависящие от объма розничного товарооборота (условно-переменные)

2482,5

11,70

3086,90

11,70

604,40

-

Итого:

3712,7

17,49

4317,20

16,36

604,50

-1,13

3. Розничный товарооборот,млн.р.

21225,4

Х

26393

Х

5167,6

Х

Анализируя вышеуказанную таблицу следует отметить, сто для измерения влияния изменения объёма товарооборота на расходы, необходимо пересчитать расходы 2003 г. на фактический товарооборот.

По Пинскому РАЙПО пересчитанная сумма условно-переменных расходов составила 3086,9 млн. р., (26393*11,7/100) , что привело к росту расходов на реализацию товаров в целом на 604,5 млн. р. Однако, пересчитанный уровень условно – постоянных расходов сократил уровень расходов на реализацию товаров на 1,13% и составил 4,66%.

Скачать файл