Информационные системы в промышленности и финансово-кредитной сфере: Методические рекомендации для подготовки к практическим занятиям и лабораторным работам, страница 18

при несвоевременном погашении задолженности по кредиту;

при изменениях процессов спроса и предложения на рынке кредитных ресурсов.

в) осуществляется анализ погашения кредита и начисленных по нему процентов. Погашение производится с текущего счета заемщика в банке платежным поручением заемщика. Информация о погашениях кредита и начисленных процентов поступает из подсистемы "Операционный день банка" в виде документа "Реестр кредитовых платежных документов" в электронной или напечатанной форме.

Этап 5. Оценка состояния обслуживания долга заемщиком

Оценку состояния обслуживания долга банки обязаны осуществлять ежемесячно.

По состоянию погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ним, на основании кредитной истории взаимоотношений заемщиков с банком состояние обслуживания долга считается:

"хорошим", если задолженность по кредиту и проценты по нему платятся в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи календарных дней; или кредит пролонгирован без понижения класса заемщика и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи календарных дней; или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика до 90 дней и проценты по нему платятся в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи календарных дней;

"слабым", если задолженность по кредиту просрочена от 8 до 90 дней и проценты по нему платятся с максимальной задержкой от 8 до 30 дней; или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика на срок от 91 до 180 дней, но проценты платятся в срок или с максимальной задержкой до 30 дней;

"неудовлетворительным" если задолженность по кредиту просрочена свыше 90 дней; или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика свыше 180 дней.

Если одно из требований каждого подпункта, который характеризует группу кредитной операции по состоянию обслуживания долга заемщиками, не выполняется, то такая операция относится к группе на один уровень ниже.

Этап 6. Формирование резерва для отчислений возможных затрат по кредитным операциям (под кредитные риски)

Кредитный портфель банка представляет собой совокупность действующих кредитных договоров, по которым выданы кредиты.

С цепью расчета резерва под кредитные риски банки должны осуществлять классификацию кредитного портфеля по каждой кредитной операции и зависимости от:

а) финансового состояния заемщика,

б) состояния обслуживания заемщиком кредитной задолженности;

в) с учетом уровня обеспечения кредитной операции.

По результатам классификации кредитного портфеля определяется категория каждой кредитной операции: "стандартная", "под контролем" "субстандартная", "сомнительная" или "безнадежная".

Банки обязаны создавать и формировать резервы для возмещения возможных потерь на полный размер чистого кредитного риска по основному долгу, взвешенный на соответствующий коэффициент резервирования, по всем видам кредитных операций.

Банки имеют право создавать резерв на всю сумму начисленных по кредитным операциям доходам, которые просрочены на срок свыше 30 дней и учитываются по соответствующим счетам классов 1, 2 плана счетов. Задолженность по начисленным доходам, которые просрочены на срок свыше 30 дней, относится к нестандартной задолженности.

Резерв под кредитные риски делится на резервы под стандартную и нестандартную задолженность по кредитным операциям. Резервы под нестандартную задолженность формируются по кредитным операциям, классифицированным как "под контролем", "субстандартные", "сомнительные", а также "безнадежные". Резерв под кредитные риски формируется в той валюте, в которой учитывается задолженность. Резерв под кредитные риски используется лишь для покрытия убытков от непогашенной заемщиками задолженности по кредитным операциям по основному долгу, взыскание которого невозможно.

Для классификации кредитного портфеля по степени риска определяется категория кредитной операции (табл. 3).