Продолжение табл. 10.1
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Списаны запасные части для Проведения текущего ремонта автомобилей Проведения капитального ремонта автомобилей |
20/3 97 |
10/5 10/5 |
|
Аналогичной проводкой (Дт 20/3 Кт 10/5) отражается передача со склада для установки на автомобиль автомобильных шин. В момент установки на автомобиль на каждую шину заводится карточка учёта работы автомобильной шины (см. приложение ), в которой отражается информация о марке автомобиля, на которым установлена шина, месте её установки на автомобиле, а также её пробег в километрах (указывается на основании информации в путевых листах) за месяц и с начала эксплуатации. Непригодные для дальнейшей эксплуатации автомобильные шины на основании составляемого комиссией акта списываются с учёта (по словам главного бухгалтера данные шины просто выбрасываются. В данном случае организация теряет потенциальный доход, который она могла бы получить от операции по сдаче этих шин в качестве вторичного сырья производителям данной продукции). Однако в учёте данная операция отражения не находит (должна быть сделана проводка Дт 92 “Внереализационные расходы” (причём не принимаемые в расчёт для определения облагаемой налогом прибыли) Кт 10/5 на стоимость данных шин и дополнительно начислен НДС в бюджет по ставке 15,25 %. |
||
|
На основании акта осуществлён перевод запасных частей в хозяйственные принадлежности |
10/11 |
10/5 |
|
Начислена заработная плата: Водителям (на основании информации из путевых листов о времени в наряде), а также компенсация за неиспользованный отпуск Администрации организации по окладам Отпускные будущего месяца |
20/3 26 97 |
70 70 70 |
|
Произведены отчисления согласно действующему законодательству от начисленной заработной платы: А) Водителей В ФСЗН по ставке 35 % Единый налог (ФЗН + ЧЧН) по ставке 4 % Пенсионный фонд По обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве Б) Работников администрации В ФСЗН по ставке 35 % Единый налог (ФЗН + ЧЧН) по ставке 4 % Пенсионный фонд По обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве |
20/3 20/3 20/3 20/3 26 26 26 26 |
69/1 68 69/1 69/2 69/1 68 69/1 69/2 |
|
Начислен износ: Автотранспортных средств Зданий и сооружений |
20/3 26 |
02 02 |
|
Произведены отчисления в инновационный фонд |
20/3 |
68/7 |
|
На основании выписки банка и предъявленного счёта-фактуры отражены суммы денежных средств, уплаченные банку за расчётно-кассовое обслуживание |
26 |
51 |
|
Начислены налоги (экологический, за землю) |
26 |
68 |
|
Произведены внутрихозяйственные отчисления в ОПС по ставке 3 % |
26 |
76/8 |
Окончание табл. 10.1
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Согласно авансовым отчётам списываются командировочные расходы работников администрации и водителей в пределах норм |
26 |
71 |
|
Списание общехозяйственных расходов на затраты по основному виду деятельности (без сумм командировочных расходов) |
20/3 |
26 |
|
Списание командировочных расходов |
90/6 |
26 |
|
Списание фактической себестоимости услуг |
90/6 |
20/3 |
|
В кассу организации по приходному кассовому ордеру поступили денежные средства от населения за оказанные услуги по автомобильной перевозке |
50 |
90/6 |
|
Предъявлен счёт покупателям за оказанные им автотранспортные услуги: По тарифам с НДС Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет |
62 90/6 |
90/6 68 |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.