Бизнес-план деятельности дочернего предприятия, страница 7

          Наглядно это видно на графике:

Рис. 2.7.  Динамика роста коэффициента

Из табл. 2.4 и рис. 2.7 видно, что заработная плата ремонтного персонала, закладываемая в сметы на производство ремонтов (в основном подрядчиками), ниже в 3 раза, чем рекомендуется РАО «ЕЭС России», т.е. стоимость ремонтов искусственно удешевляется.

6) При рассмотрении структуры себестоимости, приведённой в табл. 2.5, очевидно, что основными статьями затрат предприятия КЭСС будут являться выплаты заработной платы, единого социального налога и затраты на материалы и запчасти. В статью другие виды расходов входят амортизация, теплоэнергия, электроэнергия, транспорт, вода, спецжиры и т.п., поэтому нельзя рассматривать данную статью как доминирующую.

Структура затрат такова, что около 45% всех затрат составляют условно-постоянные затраты (другие виды расходов и заработная плата с отчислениями из расчёта тарифной ставки работников), тогда как условно-переменные затраты (остальная заработная плата с начислениями и материалы с запчастями) составляют 55%.

Данная структура затрат предполагает, что достижение уровня безубыточности в основном зависит от среднего принятого уровня рентабельности. При выполнении ремонтных работ сетевыми филиалами ОАО «» по себестоимости точка безубыточности достигается при их полной загрузке, тогда как при рентабельности 10% данный показатель достигается при 87 % загрузки, что будет благоприятно сказываться на финансовой устойчивости создаваемого предприятия КЭСС. Точка безубыточности приведена на рис. 2.8.

Рис. 2.8.  Затраты и выручка на 2004г.

Основная цель создаваемого предприятия КЭСС в 2004 году – добиться максимальной прибыли при стабильной работе предприятия, равномерной загрузке персонала.

Для решения всех вышеперечисленных проблем и тенденций и для успешной работы предприятия КЭСС в 2004 году необходимо:

ü Обеспечить качественный и своевременный ремонт основного оборудования электрических сетей ОАО «».

ü Производить активный поиск сторонних платёжеспособных заказчиков для получения дополнительной прибыли, сглаживания эффекта «сезонности».

ü Произвести пересмотр приоритетности финансирования ремонтов электрических сетей, а также материалов и МБП для них в структуре платежей ОАО «» и отнести их ко 2 категории приоритетности. При этом при планировании ремонтов основного оборудования предварительно должно проводиться тщательное обследование этого оборудования с целью более качественного планирования средств необходимых для ремонтов, т.е. должно быть документальное подтверждение необходимости проведения ремонтов.

Таблица 2.5

Смета затрат на производство ремонтов

в электрических сетях ОАО «»