Бизнес-план деятельности дочернего предприятия, страница 18

Снижение затрат за счёт заработной платы возможно путём оптимизации численности персонала, а также за счёт внедрения прогрессивной системы оплаты труда, т.е. когда рабочему будет гарантироваться какой-то минимум (например, прожиточный минимум) – оклад в зависимости от квалификации, остальная же зарплата будет формироваться от достигнутого финансового результата с применением коэффициентов трудового участия.

6. Управление издержками.

Для формирования механизма управления издержками необходимо в 2003 году продолжить планирование затрат на производство ремонтов, сформировать программу управления издержками.

Одним из основных элементов планирования затрат являются сметы затрат на производство основных видов ремонтных работ, в основу формирования которых положен объём трудозатрат на выполнение ремонтов; затраты на материалы планируются исходя из видов ремонтных работ; затраты на механизмы и автотранспорт исходя из опыта работы. Это позволит установить достаточно прозрачный и понятный для предприятия КЭСС и его контрагентов механизм формирования затрат.

В 2004 году структура затрат будет несколько отличаться от предыдущих периодов, в основном из-за добавления к затратам фонда оплаты труда руководителей и специалистов. Основные затраты распределяются по статьям:

ü материалы и запчасти (33,4%);

ü заработная плата (32,3%);

ü начисления на заработную плату (11,3%);

ü прочие затраты (23%).

Рис. 6.1.  Структура затрат по предприятию КЭСС

 на производство ремонтов в 2004 году

Таблица 6.1

Смета затрат по предприятию КЭСС

на производство ремонтных работ в 2004г.

№п/п	Статьи затрат	Всего за год, тыс.руб.	В том числе по кварталам
			I	II	III	IV
1	Всего по оборудованию	56701	12417	14173,5	16810,4	13300,2
1.1	Средства на оплату труда	19551	4887	4887	4888	4889
1.2	Начисления и отчисления, связанные с оплатой труда	7175	1793	1793	1794	1795
1.3	Запасные части	3762	564,3	940,5	1504,8	752,4
1.4	Материалы и другие виды материальных затрат	13804	2070,6	3451	5521,6	2760,8
1.5	Другие виды расходов	12409	3102	3102	3102	3103
2	Всего по зданиям и сооружениям	9579	1946,9	2392,8	3064,6	2174,7
2.1	Средства на оплату труда	1719	429	429	430	431
2.2	Начисления и отчисления, связанные с оплатой труда	631	157	157	158	159
2.3	Запасные части	59	8,9	14,8	23,6	11,7
2.4	Материалы и другие виды материальных затрат	4400	660	1100	1760	880
2.5	Другие виды расходов	2770	692	692	693	693
3	Амортизация	618	154,5	154,5	154,5	154,5
4	Итого затрат	66898	14518	16721	20030	15628