Пояснительная записка к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности

П О Я С Н И Т Е Л Ь Н А Я       З А П И С К А

к   о т ч е т у   о    р е з у л ь т а т а х  ФХД   з а  2005г

1.  Краткое подведение итогов работы комбината за декабрь

1.1.  Анализ выполнения плана производства

Ниже приведены данные выполнения плана производства в физических единицах и стоимостном выражении (для нивелирования фактора цены для анализа темпов выполнения товарной продукции, но что бы учесть ассортимент производства, сравнение в денежном выражении приведено в одних ценах – ценах бизнес-плана):

Таблица 1.1-1. – Выполнение плана производства за декабрь

№ п/п	Наименование	ед.изм.	Производство
			Физ. Ед.			Тыс.руб.
			БП	факт	%исп	БП	факт	%исп
1	ЛЫЖИ	пара	14 630	20 345	139,1%	6 572,8	8 290,1	126,1%
2	ДСП	куб.м.	3 800	3 092	81,4%	12 049,6	9 668,1	80,2%
3	Паркетная доска	кв.м	42 000	6 134	14,6%	17 985,9	2 365,1	13,1%
4	Пиломатериал	куб.м.	3 187	1 167	36,6%	8 376,7	1 535,0	18,3%
5	ДОМ	куб.м.	170	207	121,9%	1 994,6	2 420,1	121,3%
6	ГКЭ	куб.м.	250	190	76,0%	4 204,2	3 202,8	76,2%
7	Мебельный щит	куб.м.	302	250	82,7%	8 419,4	6 965,8	82,7%
	Итого					59 603,2	34 447,0	57,8%

Как видно из таблицы БП в части производства выполнен только по 2 – м группам: лыжи и ДОМ. Выполнение плана производства по другим группам  колеблется от 14,6% до 82,7%.

Кроме это можно отметить снижение средней цены практически по всем группам, колебания цены по ДСП, ГКЭ и ДОМ не значительные и не превышают 1,5%, по остальным группам снижение произошло на 10% и более, так ассортиментный сдвиг по группе лыжи привел к общему снижению цены на  9,3% ( 42 руб.), соотношение ценных парод древесины и березы в паркетной группе сказалась так же 10% снижением цены (43 руб.), самое значительно снижение цены произошло в группе пиломатериалов, это обусловлено изменением приоритетов: основная задача лесопильного цеха на данный момент обеспечить внутреннюю потребность в пиломатериалах, на продажу остаются в основном отпады 3-4 сорта.

Общее выполнение БП по производству составляет 57,8%. 

1.2.  Анализ выручки от реализации готовой продукции

Таблица 1.2-1. Валовая выручка по товарным группам декабрь 2005

№	Наименование статей/Отчетная дата	Декабрь
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП
1.1	Выручка от реализации ГП без НДС	68 024	100%	49 295	100%	-18 730	72%
1.1.1	Лыжи	11 490	17%	16 457	33%	4 967	143%
1.1.2	ДСП	12 810	19%	14 436	29%	1 626	113%
1.1.3	Гнуто-клееные изделия	4 536	7%	3 686	7%	-850	81%
1.1.4	Детали офисной мебели	1 995	3%	3 005	6%	1 011	151%
1.1.5	Паркетные изделия	19 929	29%	2 085	4%	-17 844	10%
1.1.7	Пиломатериал	9 235	14%	258	1%	-8 978	3%
1.1.8	Мебельный щит	8 029	12%	9 576	19%	1 547	119%
1.1.9	Восстановленная стоимость на ГП	0	0%	-209	0%	-209	0%

Доходная часть не выполнена по ГКЭ, Паркету, Пиломатериалам.

В таблице 1.2 -2  представлен факторный анализ по доходной части декабря.

Таблица 1.2– 2 . – Выполнение плана реализации за декабрь

№	Товарная группа	Отгрузка				Ср. цена		Отклонения дох.части
		БП (физед)	Факт (физ.ед.)	БП (тыс. р.)	Факт (тыср.)	БП (руб.)	Факт (руб.)	Δ по объему	Δ по цене	Δ итого
1	Лыжи	24 077	36 781	11 490	16 457	477	447	6 063	-1 096	4 967
2	ДСП	3 800	4 192	12 811	14 436	3 371	3 444	1 322	304	1 625
3	ГКЭ	250	226	4 536	3 686	18 144	16 341	-443	-407	-850
4	ДОМ	170	241	1 995	3 005	11 733	12 454	837	174	1 011
5	Паркет	40 000	5 123	19 929	2 085	498	407	-17 377	-467	-17 844
6	Пиломатериалы	3 187	272	9 235	258	2 898	950	-8 447	-530	-8 977
7	Меб. щит	288	400	8 029	9 367	27 879	23 380	3 140	-1 802	1 338
Итого				68 025	49 295			-14 905	-3 825	-18 730

Как видно из таблицы общее отклонение от БП  18 730 тыс.руб. отрицательное, и состоит оно из двух частей: отрицательного отклонения по объему  14905 тыс.руб. и отрицательному отклонению по цене 3 825 тыс.руб.

Кратко рассмотрим отгрузку по всем группам:

-  Лыжи: БП выполнен как по отгрузке в физических единицах, так и в деньгах, однако средняя цена по группе упала на 6% (30 руб.), основная причина снижения средней цены по данной товарной группе -  ассортиментный сдвиг: на 15% сократилась доля специализированных лыж, на 4% - КАП технологии, дополнительный объем продажи в основном распределился между деревянными и пластиковыми лыжами;

-  ДСП: план отгрузки в физических единицах перевыполнен на 392 куб., средняя цена по группе выросла на 2% (73 руб.), без ЖД тарифа средняя цена составляет 3407 руб;

-  ГКЭ: план реализации не выполнен на 24 куб.м. (10%), средняя цена по группе упала на 9,9%;

-  ДОМ: перевыполнение плана отгрузки в физических единицах на 71 куб.м, цена средняя выросла на 6,2%, частично дополнительного сальдо по данной группе хватит перекрыть отставание по ГКЭ;