Пояснительная записка к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности

Страницы работы

Содержание работы

П О Я С Н И Т Е Л Ь Н А Я       З А П И С К А

к   о т ч е т у   о    р е з у л ь т а т а х  ФХД   з а  2005г

1.  Краткое подведение итогов работы комбината за декабрь

1.1.  Анализ выполнения плана производства

Ниже приведены данные выполнения плана производства в физических единицах и стоимостном выражении (для нивелирования фактора цены для анализа темпов выполнения товарной продукции, но что бы учесть ассортимент производства, сравнение в денежном выражении приведено в одних ценах – ценах бизнес-плана):

Таблица 1.1-1. – Выполнение плана производства за декабрь

№ п/п

Наименование

ед.изм.

Производство

Физ. Ед.

Тыс.руб.

БП

факт

%исп

БП

факт

%исп

1

ЛЫЖИ

 пара

14 630

20 345

139,1%

6 572,8

8 290,1

126,1%

2

ДСП

 куб.м.

3 800

3 092

81,4%

12 049,6

9 668,1

80,2%

3

Паркетная доска

 кв.м

42 000

6 134

14,6%

17 985,9

2 365,1

13,1%

4

Пиломатериал

 куб.м.

3 187

1 167

36,6%

8 376,7

1 535,0

18,3%

5

ДОМ

 куб.м.

170

207

121,9%

1 994,6

2 420,1

121,3%

6

ГКЭ

 куб.м.

250

190

76,0%

4 204,2

3 202,8

76,2%

7

 Мебельный щит

 куб.м.

302

250

82,7%

8 419,4

6 965,8

82,7%

 Итого

59 603,2

34 447,0

57,8%

Как видно из таблицы БП в части производства выполнен только по 2 – м группам: лыжи и ДОМ. Выполнение плана производства по другим группам  колеблется от 14,6% до 82,7%.

Кроме это можно отметить снижение средней цены практически по всем группам, колебания цены по ДСП, ГКЭ и ДОМ не значительные и не превышают 1,5%, по остальным группам снижение произошло на 10% и более, так ассортиментный сдвиг по группе лыжи привел к общему снижению цены на  9,3% ( 42 руб.), соотношение ценных парод древесины и березы в паркетной группе сказалась так же 10% снижением цены (43 руб.), самое значительно снижение цены произошло в группе пиломатериалов, это обусловлено изменением приоритетов: основная задача лесопильного цеха на данный момент обеспечить внутреннюю потребность в пиломатериалах, на продажу остаются в основном отпады 3-4 сорта.

Общее выполнение БП по производству составляет 57,8%. 

1.2.  Анализ выручки от реализации готовой продукции

Таблица 1.2-1. Валовая выручка по товарным группам декабрь 2005

Наименование статей/Отчетная дата

Декабрь

 Бизнес-план

Факт

Δ Факт/БП

1.1

 Выручка от реализации ГП без НДС

68 024

100%

49 295

100%

-18 730

72%

1.1.1

 Лыжи

11 490

17%

16 457

33%

4 967

143%

1.1.2

 ДСП 

12 810

19%

14 436

29%

1 626

113%

1.1.3

 Гнуто-клееные изделия

4 536

7%

3 686

7%

-850

81%

1.1.4

 Детали офисной мебели

1 995

3%

3 005

6%

1 011

151%

1.1.5

 Паркетные изделия

19 929

29%

2 085

4%

-17 844

10%

1.1.7

 Пиломатериал

9 235

14%

258

1%

-8 978

3%

1.1.8

 Мебельный щит

8 029

12%

9 576

19%

1 547

119%

1.1.9

Восстановленная стоимость на ГП

0

0%

-209

0%

-209

0%

Доходная часть не выполнена по ГКЭ, Паркету, Пиломатериалам.

В таблице 1.2 -2  представлен факторный анализ по доходной части декабря.

Таблица 1.2– 2 . – Выполнение плана реализации за декабрь

 Товарная группа

Отгрузка

Ср. цена

 Отклонения дох.части

БП (физед)

Факт (физ.ед.)

БП (тыс. р.)

Факт (тыср.)

БП (руб.)

Факт (руб.)

Δ по объему

Δ по цене

Δ итого

1

 Лыжи

24 077

36 781

11 490

16 457

477

447

6 063

-1 096

4 967

2

 ДСП 

3 800

4 192

12 811

14 436

3 371

3 444

1 322

304

1 625

3

 ГКЭ

250

226

4 536

3 686

18 144

16 341

-443

-407

-850

4

 ДОМ

170

241

1 995

3 005

11 733

12 454

837

174

1 011

5

 Паркет

40 000

5 123

19 929

2 085

498

407

-17 377

-467

-17 844

6

Пиломатериалы

3 187

272

9 235

258

2 898

950

-8 447

-530

-8 977

7

 Меб. щит

288

400

8 029

9 367

27 879

23 380

3 140

-1 802

1 338

 Итого  

68 025

49 295

-14 905

-3 825

-18 730

Как видно из таблицы общее отклонение от БП  18 730 тыс.руб. отрицательное, и состоит оно из двух частей: отрицательного отклонения по объему  14905 тыс.руб. и отрицательному отклонению по цене 3 825 тыс.руб.

Кратко рассмотрим отгрузку по всем группам:

-  Лыжи: БП выполнен как по отгрузке в физических единицах, так и в деньгах, однако средняя цена по группе упала на 6% (30 руб.), основная причина снижения средней цены по данной товарной группе -  ассортиментный сдвиг: на 15% сократилась доля специализированных лыж, на 4% - КАП технологии, дополнительный объем продажи в основном распределился между деревянными и пластиковыми лыжами;

-  ДСП: план отгрузки в физических единицах перевыполнен на 392 куб., средняя цена по группе выросла на 2% (73 руб.), без ЖД тарифа средняя цена составляет 3407 руб;

-  ГКЭ: план реализации не выполнен на 24 куб.м. (10%), средняя цена по группе упала на 9,9%;

-  ДОМ: перевыполнение плана отгрузки в физических единицах на 71 куб.м, цена средняя выросла на 6,2%, частично дополнительного сальдо по данной группе хватит перекрыть отставание по ГКЭ;

Похожие материалы

Информация о работе