Пояснительная записка к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности, страница 7

№	Наименование статей/Отчетная дата	Ноябрь
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП
1	2	3	4	5	6	7	8
2.1	Условно-переменные расходы на производство	385 388	62,6%	274 129	63,3%	-111 259	71%
2.1.1	Стоимость сырья	179 779	29%	105 645	24%	-74 134	59%
2.1.2	Отходы	-1 772	0%	-4 068	-1%	-2 297	230%
2.1.3	Сушка	17 123	3%	6 323	1%	-10 800	37%
2.1.4	Стоимость материалов	87 433	14%	78 689	18%	-8 744	90%
2.1.6	Расходы на персонал:	54 419	9%	48 285	11%	-6 134	89%
	ФОТ основной ППР	35 181	6%	31 794	7%	-3 387	90%
	ФОТ доп. ППР	7 433	1%	6 013	1%	-1 420	81%
	ЕСН	11 804	2%	10 478	2%	-1 327	89%
2.1.7	Пар технолог.	15 674	3%	15 772	4%	98	101%
2.1.8	Электроэнергия технолог.	27 705	4%	22 637	5%	-5 068	82%
2.1.11	Восстановленная стоимость по сырью	17 019	3%	12 329	3%	-4 690	72%
2.1.12	Восстановленная стоимость по материалам	-11 993	-2%	-11 489	-3%	504	96%

Относительный перерасход по данному блоку затрат составляет  0,9%, т.е. 3 433,2 тыс. руб.

–  Суммарное отклонение по статьям 2.1.1 «Стоимость сырья» и 2.1.2 «Отходы» составляет 5,5%, в денежном выражении –  23 455,3 тыс. руб.. Экономия по данным статьям в сравнении с прошедшим периодом обусловлена в большей степенью ассортиментным сдвигом товарных групп: в выручке данного периода выросла доля материалоемких продуктов и переходом пиломатериалов для производства мебельного щита в разряд полуфабрикатов. (кроме того на ДСП списан актированный пиломатериал сумма куб.м. – 1505, 2, в денежном выражении 2155,5 тыс. руб.)

–  2.1.3 «Сушка» - экономия 1,3%, в денежном выражении –  5704,4 тыс.руб., экономия по сушке частично обусловлено, тем, что сокращена реализация пиломатериалов, и кроме того в незавершенном производства и на остатках осталось порядка 2000 тыс. руб. себестоимости по данной статье  на паркетных изделиях.   

–  2.1.4 «Стоимость материалов». Перерасход составил 4% в денежном выражении -17 276 тыс. руб., перерасход обусловлен в большей степенью большой долей ДСП и лыж – материалоемких продуктов.

–  2.1.6 «Расходы на персонал основных ППР»: перерасход –  2,3% , т.е.10 061,3 тыс. руб. Частично перерасход можно объяснить структурным сдвигом, так как доля заработной платы разная по продуктам, кроме того в течении года менялись по некоторым производственным участкам система оплаты, вводились доплаты для повышения производительности труда. Нельзя забывать, что в течении года оплачивались и вынужденные простои (цех 4 – ДСП, цех 6 – паркет).  

–  2.1.7 «Пар технологический» - перерасход 1,1%, в денежном выражении 4762,8 тыс. руб.

–   2.1.8 «Электроэнергия» перерасход 0,7%, в денежном выражении 3177,5 тыс. руб. –

–  По статьям «восстановленные стоимости» суммарная экономия составляет 0,6%- 2 969тыс. руб.

2.3.2 Анализ условно-переменных коммерческих расходов

Таблица 2.3.2 -  Условно-переменные коммерческие расходы

№	Наименование статей/Отчетная дата	Ноябрь
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП
1	2	3	4	5	6	7	8
2.2	Условно-переменные коммерческие расходы	18 199	3%	11 152	3%	-7 046	61%
2.2.1	Автоуслуги	9 975	2%	2 465	1%	-7 510	25%
2.2.2	ЖД услуги	3 519	1%	3 575	1%	57	102%
2.2.3	Прочие расходы	3 015	0%	3 258	1%	243	108%
2.2.4	Расходы РР переменные	1 690	0%	1 854	0%	164	110%

            Относительная экономия оп блоку переменных коммерческих расходов составляет 0,4% - 1630,4 тыс. руб., основная причина изменение условий поставки мебельного щита. Часть экономии оп данной статье  покрыла перерасход по статье ЖД транспорт.

Таким образом, по блоку условно- переменных расходов суммарный перерасход составил 0,4% - 1802,8 тыс. руб.  

2.3.3  Анализ условно-постоянных расходов на производство

Таблица 2.3.3  -  Условно – постоянные расходы на производство

№	Наименование статей/Отчетная дата	Ноябрь
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП
1	2	3	4	5	6	7	8
3.1	Условно-постоянные расходы на производство	84 894	14%	77 365	18%	-7 529	91%
3.1.1	Амортизация	15 381	2%	8 618	2%	-6 762	56%
3.1.2	Внутризаводской транспорт	7 166	1%	4 826	1%	-2 340	67%
3.1.3	Содержание оборудования	28 396	5%	28 016	6%	-380	99%
3.1.4	Цеховые расходы	29 637	5%	31 592	7%	1 954	107%
3.1.5	Ремонты оборудования	4 314	1%	4 314	1%	0	100%

Экономия по данному блоку затрат 7 529 тыс.руб.  Экономия по статье «амортизация» обусловлена изменением суммы вложений и сроков ввода в эксплуатацию нового оборудования по проекту «Паркет», экономия по внутризаводскому транспорту обусловлена в первую очередь тем, что не выполнены объемы производства.

2.3.4  Анализ условно-постоянных коммерческих расходов

Таблица 2.3.4 - Условно – постоянные коммерческие расходы