Пояснительная записка к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности, страница 2

-  Паркет: реализация составила от планового объема 13%, цена ниже на 18% от планового уровня. Уровень расхождения оп ценам велик, частично формирование средней цены можно объяснить тем, что доля паркета из ценных пород древесины не достигла уровня в  50%, а составила лишь 28%. С другой стороны фактические цены паркетной доски  по видам снижены от цен бизнес плана на 15%-21%.

-  Пиломатериал: при изменений условий работы лесопильного цеха, на продажу остаются небольшая доля экспортных пиломатериалов и низкосортные сорта пиломатериалов березы, по этому не выполнены показатели отгрузки.

В целом выполнение плана реализации составляет 72%

Результат от прочей реализации в декабре составил – 1669 тыс.руб.

1.3.  Анализ финансового результата за декабрь

Прибыли убытки можно представить в краткой форме.

Таблица 1.3. -1 Краткое ПиУ за декабрь 2005

№	Наименование статей/Отчетная дата	Декабрь
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП
1.1	Выручка	68 024	100%	49 295	100%	-18 730	72%
1.2	Прибыль от прочей реализации	500	1%	1 669	3%	1 169	334%
2	Всего условно-переменные расходы	42 725	63%	30 709	62%	-12 016	72%
2.1	Условно-переменные расходы на производство	41 025	60%	29 585	60%	-11 440	72%
2.2	Условно-переменные коммерческие расходы	1 701	3%	1 125	2%	-576	66%
3	Всего условно постоянные расходы	15 658	23%	11 742	24%	-3 915	75%
3.1	Условно-постоянные расходы на производство	9 507	14%	7 389	15%	-2 118	78%
3.2	Условно-постоянные коммерческие расходы	1 211	2%	630	1%	-580	52%
3.3	Управленческие расходы	4 939	7%	3 722	8%	-1 217	75%
4	Итого расходов	58 383	86%	42 452	86%	-15 931	73%
5	Прибыль ( убыток ) от продаж	10 141	15%	8 512	17%	-1 629	84%
6	Операционные доходы и расходы	-656	-1%	-1 773	-4%	-1 116	270%
7	Внереализационные доходы и расходы	-292	0%	-218	0%	73	75%
8	Прибыль  до налогообложения	9 193	14%	6 521	13%	-2 672	71%
9	Налог на прибыль	1 018	1%	158	0%	-860	16%
10	Прибыль предприятия общая	8 175	12%	6 363	13%	-1 812	78%
13	Содержание ЦО УК	833	1%	585	1%	-248	70%
14	Прибыль до использования резервов	7 341	11%	5 778	12%	-1 563	79%
15	Резервы	-1 318	-2%	3 357	7%	4 675	-255%
16	Чистая прибыль:	6 023	9%	9 135	19%	3 112	152%

По переменной части 1% на условно –переменных коммерческих, 3915 тыс.руб. – экономия на условно- постоянных расходах , в декабре произошло закрытие резервных фондов по ремонту зданий и оборудования, годовая экономия отражена в декабре.

В операционных расходах данного месяца также отражены проценты за паркетное оборудование, которые платились в течение 2005 года 1255 тыс.руб.

Декабрем же отражено годовое использование резервов, из резервов оказались использованы только резерв на списание дебиторской задолженности и рост сырья ( электроэнергия и древесина).

Итого финансовый результат по группе предприятий (НЛК, Лесбод, Паркет) – прибыль в размере 9135 тыс.руб. за декабрь 2005 года

2.  Анализ результатов ФХД за 2005 год

2.1. Анализ выполнения плана производства и сопоставление с динамикой 2004 года

Ниже приведены данные выполнения плана производства в физических единицах и стоимостном выражении (для нивелирования фактора цены для анализа темпов выполнения товарной продукции, но что бы учесть ассортимент производства, сравнение в денежном выражении приведено в одних ценах – ценах бизнес-плана):

-  Лыжи: в физических единицах объем производства за 12 месяцев составил 199583 пар, выполнение БП составляет 112,8%, перевыполнение плана производства составило 22653 пар, в денежном выражении выполнение плана составило – 101,0%.  Снижение средней цены по производству составило 10,5% (45 руб.). Это можно объяснить в основном тем, что растет доля группы деревянных лыж в общем объеме производства. Плановый уровень производства деревянных лыж составлял 39%, фактический – 56%, то есть практически весь дополнительный объем это лыжи деревянной группы. Кроме этого отразился внутри групповой сдвиг по всем группам лыж.

Таблица 2.1-1. – Ассортиментный сдвиг в производстве лыж относительно БП