Пояснительная записка к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности, страница 2

-  Паркет: реализация составила от планового объема 13%, цена ниже на 18% от планового уровня. Уровень расхождения оп ценам велик, частично формирование средней цены можно объяснить тем, что доля паркета из ценных пород древесины не достигла уровня в  50%, а составила лишь 28%. С другой стороны фактические цены паркетной доски  по видам снижены от цен бизнес плана на 15%-21%.

-  Пиломатериал: при изменений условий работы лесопильного цеха, на продажу остаются небольшая доля экспортных пиломатериалов и низкосортные сорта пиломатериалов березы, по этому не выполнены показатели отгрузки.

В целом выполнение плана реализации составляет 72%

Результат от прочей реализации в декабре составил – 1669 тыс.руб.

1.3.  Анализ финансового результата за декабрь

Прибыли убытки можно представить в краткой форме.

Таблица 1.3. -1 Краткое ПиУ за декабрь 2005

Наименование статей/Отчетная дата

Декабрь

 Бизнес-план

Факт

Δ Факт/БП

1.1

 Выручка

68 024

100%

49 295

100%

-18 730

72%

1.2

 Прибыль от прочей реализации

500

1%

1 669

3%

1 169

334%

2

 Всего условно-переменные расходы

42 725

63%

30 709

62%

-12 016

72%

2.1

 Условно-переменные расходы на производство

41 025

60%

29 585

60%

-11 440

72%

2.2

 Условно-переменные коммерческие расходы

1 701

3%

1 125

2%

-576

66%

3

 Всего условно постоянные расходы

15 658

23%

11 742

24%

-3 915

75%

3.1

 Условно-постоянные расходы на производство

9 507

14%

7 389

15%

-2 118

78%

3.2

 Условно-постоянные коммерческие расходы

1 211

2%

630

1%

-580

52%

3.3

 Управленческие расходы

4 939

7%

3 722

8%

-1 217

75%

4

 Итого расходов

58 383

86%

42 452

86%

-15 931

73%

5

 Прибыль ( убыток ) от продаж

10 141

15%

8 512

17%

-1 629

84%

6

 Операционные доходы и расходы

-656

-1%

-1 773

-4%

-1 116

270%

7

 Внереализационные доходы и расходы

-292

0%

-218

0%

73

75%

8

 Прибыль  до налогообложения

9 193

14%

6 521

13%

-2 672

71%

9

 Налог на прибыль

1 018

1%

158

0%

-860

16%

10

 Прибыль предприятия общая

8 175

12%

6 363

13%

-1 812

78%

13

Содержание ЦО УК

833

1%

585

1%

-248

70%

14

 Прибыль до использования резервов

7 341

11%

5 778

12%

-1 563

79%

15

 Резервы

-1 318

-2%

3 357

7%

4 675

-255%

16

 Чистая прибыль:

6 023

9%

9 135

19%

3 112

152%

По переменной части 1% на условно –переменных коммерческих, 3915 тыс.руб. – экономия на условно- постоянных расходах , в декабре произошло закрытие резервных фондов по ремонту зданий и оборудования, годовая экономия отражена в декабре.

В операционных расходах данного месяца также отражены проценты за паркетное оборудование, которые платились в течение 2005 года 1255 тыс.руб.

Декабрем же отражено годовое использование резервов, из резервов оказались использованы только резерв на списание дебиторской задолженности и рост сырья ( электроэнергия и древесина).

Итого финансовый результат по группе предприятий (НЛК, Лесбод, Паркет) – прибыль в размере 9135 тыс.руб. за декабрь 2005 года


2.  Анализ результатов ФХД за 2005 год

2.1. Анализ выполнения плана производства и сопоставление с динамикой 2004 года

Ниже приведены данные выполнения плана производства в физических единицах и стоимостном выражении (для нивелирования фактора цены для анализа темпов выполнения товарной продукции, но что бы учесть ассортимент производства, сравнение в денежном выражении приведено в одних ценах – ценах бизнес-плана):

Лыжи: в физических единицах объем производства за 12 месяцев составил 199583 пар, выполнение БП составляет 112,8%, перевыполнение плана производства составило 22653 пар, в денежном выражении выполнение плана составило – 101,0%.  Снижение средней цены по производству составило 10,5% (45 руб.). Это можно объяснить в основном тем, что растет доля группы деревянных лыж в общем объеме производства. Плановый уровень производства деревянных лыж составлял 39%, фактический – 56%, то есть практически весь дополнительный объем это лыжи деревянной группы. Кроме этого отразился внутри групповой сдвиг по всем группам лыж.

Таблица 2.1-1. – Ассортиментный сдвиг в производстве лыж относительно БП