Пояснительная записка к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности, страница 6

-  Мебельный щит: реализация составила 2750 куб.м. (83%), в деньгах 67 985 (75%), частично падение цены связано, с тем что в БП в цену были включены затраты на доставку, фактически такого заказа не оказалось, отсюда и экономия по автоуслугам. План отгрузки выполнен на 70%

Таблица 2.2 – 6 Динамика реализации в физических единицах 2004-2005 гг

наименование	Ед.изм.	2004	2005	2005 п/2004ф
		факт	факт	Ед.изм.	%
Лыжи	пара	171 789	181 729	9 940	106%
ДСП	куб.м.	42 457	38 428	-4 029	91%
Гнуто-клееные изделия	куб.м.	2 010	2 153	143	107%
Детали офисной мебели	куб.м.	1 892	2 132	240	113%
Паркетные изделия	кв.м	148 294	100 826	-47 468	68%
Погонаж	куб.м.	919	39	-880	4%
Пиломатериал	куб.м.	15 756	21 917	6 161	139%
Мебельный щит	куб.м.		2 750	2 750	0%

Таблица 2.2 – 7 Динамика реализации в тыс. руб. 2004-2005 гг

наименование	Ед.изм.	2004	2005	2005 п/2004ф
		факт	факт	Ед.изм.	%
Лыжи	тыс. руб.	69 066	80 869	11 803	117%
ДСП	тыс. руб.	133 359	131 329	-2 030	98%
Гнуто-клееные изделия	тыс. руб.	34 128	35 882	1 754	105%
Детали офисной мебели	тыс. руб.	23 405	25 947	2 541	111%
Паркетные изделия	тыс. руб.	54 149	38 316	-15 834	71%
Погонаж	тыс. руб.	4 035	223	-3 812	6%
Пиломатериал	тыс. руб.	35 469	51 612	16 143	146%
Мебельный щит	тыс. руб.	0	67 985	67 985	0%
Итого:	тыс. руб.	353 611,2	432 162,4	78 551,2	122%

Если анализировать динамику отгрузки за 2004 и 2005, можно выделить ряд общих тенденций что для производства, что для реализации: объемы реализации увеличились в основном за счет мебельного щита и лыж.

Тренд отгрузок в целом сохранил свою сезонность и 2005 году: средний уровень отгрузок в начале года, спад в мае и подъем в августе, только в этом году тренд не имеет таких резких пиков (сентябрь 2004) и резких спадов (май 2004). Однако можно отметить, что реализация не успевает за производством, накопление остатков идет весь год кроме 4 месяцев, когда объем производства меньше, объема отгрузки, но  это не значительно, стоимость остатков на 01.01.06 увеличилась до 55 553,6 тыс. руб., это превышает стоимость остатков на 01.01.05 более чем в 2 раза , стоимость остатков на 01.01.05 - 25 798,7тыс. руб.

Анализ выручки от прочей реализации

В бизнес-плане прибыль от прочей реализации была включена равномерно по 500 тыс.руб. ежемесячно, в целом за год финансовый результат от прочей реализации составил 8671 тыс. руб. прибыли.

Таблица 2.2 - 8 - Финансовый результат от прочей реализации

№	Наименование статей/Отчетная дата	2005
		Бизнес-план		Факт		Δ Факт/БП
1	2	3	4	5	6	7	8
1.2	Прибыль (убыток) от прочей реализации	6 000	1%	8 671	2%	2 671	145%
1.2.1	Прочая продукция, товары и услуги	6 000	1%	8 542	2%	2 542	142%
1.2.2	Столярные изделия	0	0%	0	0%	0	0%
1.2.3	Услуги	0	0%	6 862	2%	6 862	0%
1.2.4	Услуги ж\д	0	0%	9 450	2%	9 450	0%
1.2.5	ТМЦ	0	0%	6 198	1%	6 198	0%
1.2.6	Себестоимость ТМЦ	0	0%	5 554	1%	5 554	0%
1.2.7	Себестоимость прочих услуг	0	0%	7 890	2%	7 890	0%
1.2.8	Себестоимость ЖД тарифа	0	0%	8 937	2%	8 937	0%

2.3.  Анализ финансового результата за 2005 год и сопоставление общих тенденций по отношению к 2004 году

Анализ условно переменных затрат производим не в абсолютных значениях, а в структуре от валовой выручки.

2.3.1 Анализ условно-переменных расходов на производство

Таблица 2.3.1  -  Условно-переменные расходы на производство[3]