Пояснительная записка к отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности

П О Я С Н И Т Е Л Ь Н А Я       З А П И С К А

к   о т ч е т у   о    р е з у л ь т а т а х  ФХД   з а  2005г

1.  Краткое подведение итогов работы комбината за декабрь

1.1.  Анализ выполнения плана производства

Ниже приведены данные выполнения плана производства в физических единицах и стоимостном выражении (для нивелирования фактора цены для анализа темпов выполнения товарной продукции, но что бы учесть ассортимент производства, сравнение в денежном выражении приведено в одних ценах – ценах бизнес-плана):

Таблица 1.1-1. – Выполнение плана производства за декабрь

Как видно из таблицы БП в части производства выполнен только по 2 – м группам: лыжи и ДОМ. Выполнение плана производства по другим группам  колеблется от 14,6% до 82,7%.

Кроме это можно отметить снижение средней цены практически по всем группам, колебания цены по ДСП, ГКЭ и ДОМ не значительные и не превышают 1,5%, по остальным группам снижение произошло на 10% и более, так ассортиментный сдвиг по группе лыжи привел к общему снижению цены на  9,3% ( 42 руб.), соотношение ценных парод древесины и березы в паркетной группе сказалась так же 10% снижением цены (43 руб.), самое значительно снижение цены произошло в группе пиломатериалов, это обусловлено изменением приоритетов: основная задача лесопильного цеха на данный момент обеспечить внутреннюю потребность в пиломатериалах, на продажу остаются в основном отпады 3-4 сорта.

Общее выполнение БП по производству составляет 57,8%. 

1.2.  Анализ выручки от реализации готовой продукции

Таблица 1.2-1. Валовая выручка по товарным группам декабрь 2005

Доходная часть не выполнена по ГКЭ, Паркету, Пиломатериалам.

В таблице 1.2 -2  представлен факторный анализ по доходной части декабря.

Таблица 1.2– 2 . – Выполнение плана реализации за декабрь

Как видно из таблицы общее отклонение от БП  18 730 тыс.руб. отрицательное, и состоит оно из двух частей: отрицательного отклонения по объему  14905 тыс.руб. и отрицательному отклонению по цене 3 825 тыс.руб.

Кратко рассмотрим отгрузку по всем группам:

-  Лыжи: БП выполнен как по отгрузке в физических единицах, так и в деньгах, однако средняя цена по группе упала на 6% (30 руб.), основная причина снижения средней цены по данной товарной группе -  ассортиментный сдвиг: на 15% сократилась доля специализированных лыж, на 4% - КАП технологии, дополнительный объем продажи в основном распределился между деревянными и пластиковыми лыжами;

-  ДСП: план отгрузки в физических единицах перевыполнен на 392 куб., средняя цена по группе выросла на 2% (73 руб.), без ЖД тарифа средняя цена составляет 3407 руб;

-  ГКЭ: план реализации не выполнен на 24 куб.м. (10%), средняя цена по группе упала на 9,9%;

-  ДОМ: перевыполнение плана отгрузки в физических единицах на 71 куб.м, цена средняя выросла на 6,2%, частично дополнительного сальдо по данной группе хватит перекрыть отставание по ГКЭ;