Анализ результатов финансовой деятельности по бухгалтерским документам с применением коэффициентов, страница 7

Во-вторых, метод применяется для оценки эффективности вложений средств, ресурсов через процедуру дисконтирования потока и вычисления показателя внутренней нормы доходности.

Таблица 2.6.

Примерный вариант матрицы для расчета чистого

потока наличности (Cash flow) (сводная таблица)

Периодичность в расчете потоков может быть различна для различных целей. Для ОАО важно иметь несколько типов расчетов:

а) по годам;

б) по месяцам и кварталам;

в) желательно календарный по дням.

Последний расчет важен, однако его можно будет произвести только после отработки всей системы учета на ОАО “Гомельдрев” на базе информационной системы с применением ЭВМ.

Очень важным  для  точного расчета чистых денежных потоков с учетом всех реальных поступлений  является определение источников этих поступлений,  их исследование в части зависимости от различных факторов.

2.3. АНАЛИЗ  ИСТОЧНИКОВ  ПОСТУПЛЕНИЯ  ДЕНЕЖНЫХ  СРЕДСТВ

Сегодня в АПДО существует несколько работающих источников денежных средств,  причем все они связаны с внешними переменными. Для удобства анализа необходимо свести их в таблицу, которая приведена ниже.

Таблица 2.7.

АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Руководство заводов и маркетинговых служб должны в течение I полугодия 1997 года выявить все возможные источники доходов, заполнив представленную форму. В ней фраза, касающаяся мощности источника является ключевой, так как источники доходов с малой мощностью, требующие больших капиталовложений для их развития, использовать нельзя. При работе над данной таблицей необходимо использовать методические посылки, касающиеся точек роста, указанных в главе 8. Ответственность за подготовку данных по ОАО в целом должна быть возложена на I -го вице-президента по маркетингу.

2.4. АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ПО ВСЕМУ ЦИКЛУ