Задачи по темам: "Заработная плата", "Учет налога на прибыль", "Учет доходов и расходов"

Задача1. Предприятие производит и реализует продукцию, в 1-й квартал изготовлено 1256 шт., реализовано отечественным покупателям 985 шт. по цене 156 грн/шт без НДС. с/с 1 ед.=101грн. Экспортировано 200шт. на сумму 6000 $. Курс на дату отгрузки 5,1; с/с=23800 грн., тамож-е сборы=800 грн., курс на дату оплаты – 5,14. форма расчета – последующая оплата. Также реализован автомобиль за 30000 грн. В т.ч. НДС 5000. первоначальная стоимость которого 23800, износ – 3650.

Содержание   Д-т               К-т               ∑

1. Реализована продукция = 156*985=153660, 153660/5=30732, 30732+153660=184392

                    361               701               184392

2. Отражен НДС (обязательство) 153660/5=30732                            641               701                   30732

3. Экспортирована продукция6000*5,1=30600             362               701               6000                  30600

4. Списана с/с реализ. прод. на эксп.

                    901               26                23800

5. Отражены таможенные сборы

                    93                377               800

6. Оплачены таможенные сборы

                    377               311               800

7. получена оплата от отечественных покупателей                             361               311                184392

8. Получена оплата от иностранных покупателей 6000*5,14=30840    

                        312          362               6000

30840

9. Отражена курсовая разница30840-30600=240           

                        362          714               240

10. Реализован автомобиль

                    377               742               30000

11. Отражен НДС             

                       742           641               5000

12. Отражен износ

                    131               105               3650

13. Списана остаточная стоимость

23800-3650=20150            

972               105               20150

14. Списана с/с реализации прод-ции 985*101=99485   

901               26                99485

15. Получена оплата за авто

                    311               377               30000

16. Списаны на фин. р-т:

- доход от реализации ГП-701;791; 184260

- расходы-791;901; 123285

17. Отражена прибыль

                    791               441               60975

Задача2. предприятие приобрело в ноябре сроком на 2 года 2000 акций по номин. стоимости 2 грн/шт. его доля во владении 2-го пред-я = 35%. Учет ведется методом участия в капитале. 2-е пред-е получило прибыль получило прибыль в размере 15000 и объявило выплату дивидендов в ∑=5000. кроме того реализованы зап. части для обор-я. Первон. ст-ть=2530, продажная=3000 с НДС. Проведена инвентаризация, выявлена недостача калькулятора=45 грн., по кассе=15 грн. Выявлен виновник, у которого удержано из з/пл. Индекс инфляции=1.

Содержание   Д-т               К-т               ∑

1. Приобретены акции       

141               311               4000

2. Определен доход от участия в капитале15000*35%

                    141               721               5250

3. уменьшена балансовая стоимость фин. инвестиций на сумму начисленных дивидендов  =5000*35%=1750

                    373               141               1750

4. Реализованы запчасти

                    377               712               3000

5. Отражен НДС               

712               641               500

6. Списана первонач. ст-ть запасов

                    943               207               2530

7. Получены ден. Ср-ва от покупателя

311               377               3000

8. Отражена недостача:

Калькулятора        947        22       45

по кассе               947          301   15

9. отнесена недост на забалансовый счет

072               -                   60

10. отнесена недост на виновное лицо=(60+НДС)*2=144

                    375               716               144

11. отражена сумма подлежащая возмещению в бюджет                   716               641               84

11.1 уплачено в бюджет

                    641               311               84

12. Удерж. Из з\пл           

661               375               144

13. Списано с забалансового счета

                    -                   072               60

14. Списано на фин р-т

расходы по недостаче   791      947      60

Сумма недостачи отн на фин р-т

                    716               791               60

Задача3. ЧП импортирует товар 265 ед. договорная стоимость 3500 $. Курс НБУ  на дату получения 5,14. таможенный сбор, пошлина = 1790 грн. НДС 3598 грн. Курс НБУ на дату оплаты 5,2. форма расчетов – последующая оплата. Далее согласно договору по предоплате товар отгружен покупателю 800 ед на ∑=9600, НДС=1600. Услуги по транспортировке оплачивает продавец, ст-ть 60 грн. (НДС 10), по договору товары доставл-ся в теч 10 дн после оплаты. Фактич отгрузка через 14 дней. Предъявлен штраф за нарушение сроков, кот-й признан в ∑384 грн, в этом же месяце по акту проверки налоговой с пр-я взыскивается штраф 500 грн.

Содержание   Д-т               К-т               ∑

1. получен товар3500*5,14=17990          

281               632               17990

2. отражены там-е сборы, пошлина

                    377               311               1790

3. отраж НДС                  

377               311               3598

4. тамож. сборы, пошлина вкл в перв ст-ть товара        281               377               1790

5. включена сумма НДС в состав н. к.

                    641               377               3598

6. перечисл ден ср-ва 3500*5,2=18200

                    632               312               18200

7. Отражены потери от курсовой разницы                    945               632               210

8. произведена оплата        

311               681               9600

9. отражено налог обяз-во

                    643               641               1600

10.отгружен товар            

681               702               9600

11. списан НДС                

702               643               1600

12. отражены услуги по транспортировке

93                685               50

12.1 отражен НДС

                    641               685               10

Начислен штраф               

948               685               384

Начислен  штраф              

948               641               500

УПЛАЧЕН ШТРАФ

                    641               311               500

Определен фин рез-т

                    702               791               8000

ДОХОД        791               945               210

РАСХОДЫ   791               948               884

                               791        93              50

ПРИБЫЛЬ 8000-210-884-50=6856

                       791            441               6856