Задачи по темам: "Заработная плата", "Учет налога на прибыль", "Учет доходов и расходов", страница 17

31.12.07        19000     5000                        14000      -

Всего            38000    10000     28000     -

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Получено оборудование от арендодателя                  152               531               28000

2. НК по НДС

                    641               531               5600

3. Введено в эксплуатацию оборудование                    104               152               28000

4.                 Начислены арендные платежи:

За оборудование

Вознаграждение за пользование оборудованием

531        611     16800

952        684    5000

5. Начислен НК по НДС на сумму вознаграждения       641               684               1000

6.                 Перечислена арендная плата:

За оборудование

В сумме вознаграждения   

611     311     16800

684     311     6000            

7.                 Начислены арендные платежи на 31.12.07:

За оборудование в т. ч. НДС

Вознаграждение за пользование оборудованием без НДС                 

531     611     16800

952     684     5000

8. Начислен НК по НДС на сумму вознаграждения       641               684               1000

8.                 Перечислена арендная:

Плата за оборудование  611  311   16800

В сумме вознаграждений  684   311   6000

Задача УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Предприятие реализовало излишки материалов по первоначальной стоимости 1900 грн., продажная стоимость материалов без НДС 2000 грн., НДС – 400 грн.

Решение

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Отражен доход от реализации материалов

377               712               2400

2. НО по НДС

712               641               400

3. Списана первоначальная стоимость реализованных материалов      

943               201               1900

4. С/с реализованных товаров списано на фин. результат                  791               943               1900

5. Списан доход от реализации на фин. Результат

712               791               2000

Задача

В совместном предприятии доля отечественных учредителей составляет 80000 грн., иностранных – 10000$. На дату подписания учредителями договора курс НБУ составил 5.0 грн.; на дату внесения первого взноса 5.1 грн.; на дату баланса 5.15 грн. На дату погашения долга иностранного учредителя 5.16 грн.

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Произведен взнос отечественного учредителя

46                40                80000

2. Сформирован уставный капитал иностранного учредителя

46                40                10000$ (50000)

3. Взнос иностранного учредителя зачислен на валютный счет

312               46                3000$(15300)

4. Зачислен взнос отечественного учредителя

311               46                24000

5. Отражен доход от неоперационной курсовой  разницы при перечислении задолженности иностранного учредителя  на дату частичного погашения долга                  

46                744               300

6. Отражен доход от курсовой разницы на дату баланса при перечислении дебиторской задолженности             

46                744               1050

7. Погашен долг по взносу в уставный капитал отечественного учредителя

311               46                56000

8. Погашен долг иностранного учредителя

312               46                7000$(36120)

9. Отражен доход от неоперационной курсовой разницы при пересчете задолженности иностранного учредителя на дату погашения долга (7000*0,01)      46                744                    70

10. Списан доход от неоперационной курсовой разницы                    744               793               1420

 Задача

Предприятие реализовало металлолом по стоимости 1950 грн. Фактическая стоимость 1500 грн.

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Отгружен покупателю металлолом      

377               712               1950

2. Начислено НО по НДС  

712               641               325

3. Списана фактическая с/с реализованного металлолома                   943               209               1500

4. Списан доход от реализации

712               791               1625

5. Списана на фин. результат с/с

791               943               1500

Задача

Получен краткосрочный кредит на сумму 15000 грн. на 10 месяцев. % составили  1875грн за весь период.

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Зачислен кредит

311               601               15000

2. Зачислены %

951               684               1875

3. Погашен кредит

601               311               15000

4. Перечислены %

684               311               1875

5. Списаны % на фин. Результат

792               951               1875

Задача

Реализованы акции и  облигации  приобретенные у третьих лиц. Стоимость акции на дату продажи 10000 грн., облигаций – 5000 грн. Услуги брокерской конторы 380 грн.

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Списана балансовая стоимость реализованных акций                     971               143               10000

2. Списана балансовая стоимость реализованных облигаций               971               352               5000

3. Акцептован счет брокерской конторы

                    971               685               380

4. Перечислено брокерской конторе        

685               311               380

5. С/с реализованных инвестиций и расходы от  реализации отнесены на фин. результат

                    793               971               15350

Задача

Предприятие импортирует оборудование на 10000$. Курс на дату получения 5.04 грн., на дату оплаты 5.05 грн.

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Получено оборудование

152               632               10000$(50400)

2. Произведена оплата       

632               312               50500

3. Списана на расходы курсовая разница

974               632               100

4. Потери от неоперационной курсовой разницы списаны на фин. результат           

793               974               100