Задача 1. ООО «Полет» занимается изготовлением и реализацией железо-бетонных конструкций. В 1-ом квартале 2006 г. общ-вом было изготовлено 1256 шт., а реализовано отечественным покупателям 985 шт. по цене 156 грн. за штуку без НДС. С/с единицы конструкции - 101 грн.
На экспорт было продано 200 шт. на 6000 $. Курс НБУ на дату отгрузки - 5,1. С/с продукции составляет 23800 грн. Таможенные сборы 800 грн. Курс НБУ на дату оплаты составил 5,14. Предусмотрена форма расчета - последующая оплата.
В этом же отчетном квартале пр-ем принято решение в продаже легкового авто за 30000 грн., в том числе НДС 5000 грн. Известно, что первоначальная ст-ть авто составляет 23800 грн., износ - 3650 грн.
Содержание Д К Сумма
1. Реализована продукция отечественному покупа-телю 361 701 184392
2. Отражено НО по
НДС 701 641 30732
3. Реализована продукция иностранным покупателям 362 701 30600
4. Списанная с/с продукции
901 26 23800
5. Отражены таможенные сборы
93 377,362 800
6. Перечислены таможенные сборы
362 311 800
7. Поступили доньев ср-ва вот отечественных поку-пателей 311 361 184392
8. Поступили доньев ср-ва вот иностранных покупа-телей 312 362 30840
9. Отражена курсовая разница
362 714 240
10. реализован автомобиль
361 742 30000
11. Отражено НО по НДС
742 641 5000
12. Списанная остаточная ст-ть автомобиля 972 105 20150
13. Списан износ авто
131 105 3650
14. Списанная с/с продукции по 1-ой отгрузке 901 26 99485
15. Получена оплата за авто
311 361 30000
16. Списаны на фин рез-т доходы:
- от реализации конструкции 701 791 153660
- от реализации на экспорт 701 791 30600
- от реализации авто 742 793 2500
- от курсовой разницы 714 791 240
17. Списаны на фин рез-т расходы:
- с/с реализованной продукции 901 791 23800
- таможенные сборы 93 791 800
- с/с продукции по отгрузке 901 791 99485
- остаточная ст-ть 972 793 20150
18. Отражена прибыль
791 441 4850
791 441 60415
Задача 2
ЧП импортирует товар 265 единиц договорная стоимость 3500 $ курс НБУ на дату получения 5,14 грн., таможенный сбор (пошлина) составляет 1790 грн., (НДС 3598) НБУ на дату оплаты 5,2грн., форма расчета – последующая оплата. Согласно договору по предоплате товар отгружен покупателю 100 единиц на сумму 9600 грн., НДС 1600 грн.. Услуги по транспортировке продавец оплатил доставку стоимостью 60 грн. НДС 10 грн. По договору товар поступил в течении 10 дней после оплаты. Фактическая отгрузка через 14 дней. Предъявлен штраф за нарушение сроков, который признан в сумме 384 грн.; в этом же
месяце по акту проверки налоговой с предприятия взыскан штраф 500 грн.
Решение:
Содержание Д - т К- т
1. Получен товар 281 632
2. Отражена таможенная стоимость, таможенный сбор 377 311
3. НДС 377 311
4. Таможенный сбор, пошлина включены в первоначальную стоимость товара
281 377
5. Выделен НДС 641 377
6. Перечислены ДС 632 312
7. Отражены потери от курсовой разницы 945 632
8. Получена предоплата 311 681
9. НО по НДС 643 641
10. Отгружен товар 36 702
11. Списан НДС 702 643
12. Отражены по транспортировке
93 685
13. Выделен НДС 641 685
14. Начислен штраф 948 685
15. Начислен и перечислен штраф налог. Инспекцией 948 641
16. Уплачен штраф 641 311
17. Списаны на ф/р доходы от:
Реализации товара 702 791
18. Списаны на ф/р расходы от:
Курсовой разницы
штрафов 791 945
791 948
19. Отражена прибыль или убыток
Задача 4
АТП на услугах предоплаты перевозили грузы ст – ть перевозок 960 с НДС, а себестоимость 722грн. Проведена инвентаризация: недостаток запчастей 20 грн., излишек в кассе 10 грн. Виновный по запчастям зав. склада. Произведена уценка запчастей в связи с которой первон. свойство. первон. ст. – ть. 200 грн. Сумма уценки 60 грн. Ранее уцененные были до оценены на 20 грн.
Решение:
Содержание Д - т К - т
1. Начислена предоплата за перевозку
311 681
2. Отражен НДС 643 641
3. Перевезен товар 681 703
4. Списан НДС 703 64
5. Списана факт. с/с 903 23
6. Отражена недостача
6.1. Выявлен излишек по кассе
719 301 207
7. Отражена недостача на забал. Учете
072 -
8. Возврат недостачи подотчет
301 719
9. Выявлено и списано на виновное лицо
375 716
10. Списан НДС в бюджет 716 641
11. Внесено кассу 301 375
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.