Задачи по темам: "Заработная плата", "Учет налога на прибыль", "Учет доходов и расходов", страница 15

Предприятием продан авто на23250 грн., НДС 3920, первоначальная его стоимость 25000 грн., износ 5400 грн.

Решение:

Содержание   Д       К        Сумма          Докум.

1. Реализовано авто          

361               742               23250         Расх.накл.

2. Отражено НДС             

742               641               3920             Нал.накл.

3. Списан износ авто

131               105               5400        Бух.справ.

4. Списана остаточ. стоимость авто

972               105               19600          

5. Получены ден. средства от покупат.

311               361               23250           Плат. пор.

6. Списан на фин. рез. Доход  742    793   19330

расход          793           972       19600

7. Отражен убыток           

442               793               270              

Задача

Была произведена уценка по 3 товарам на 320 грн., а по 5 стоимость увеличилась на 1247 грн. в т. ч. 347 – по товарам уцененным в отч. году, 900 грн. – по прошлому году.

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Уценка товаров             

946               28                320

2. Восстановлена уценка товаров уцененных в тек. пер  946               28                347

3. Восстановлена уценка товаров уцен. в прошлом год  28                716               900

4. Списываются потери от обесценивания запасов         791               946               27

Задача

При проведении инвентаризации выявлена недостача материалов 1250 грн. из них 1000 недостача по причине естественной убыли, 250 – возмещена виновным лицом в кассу, ущерб – 600 грн. (250* 1,2 НДС)*2

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Недостача сырья списана на расходы деятельн.         947               201               1250

2. Сумма недостачи со штрафом и НДС отнес. на виновное лицо

375               716               600

3. НО по НДС                  

716               641               50

4. Сумма ущерба к уплате в бюджет (600-250-50)

716               642               300

5. Сумма недостачи внесена в кассу предприятия

301               375               600

6. Списана сумма возмещения на фин.рез

716                   791               250

Задача

При инвентаризации ТМЦ и в кассе установлена недостача запасов на 125 грн. и ден. средств на 25 грн. Виновники не установлены.

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Отражены расходы по недостачи запасов                  947               20                125

2. Сумма недостачи отраж. на забалансовом счете         072               -                   125

3. Отнесена недостача запасов на фин. рез.                   791               947               125

4.Недостача по кассе отнесена на кассира  375               301               25

Задача

По результатам инвентаризации выявлен излишек инструментов 28 шт. на 840 грн., и электродов 20 кг. на 200 грн. Излишки были оприходованы. На текущий счет поступило из банка 352 грн. за хранение наличных средств в банке.

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Оприходованы излишки инструментов

22                719               840

2. Оприходованы излишки электродов   

201               719               200

3. Зачислено в доход предприятия сумма поступившая из банка        

311               719               352

4. Отнесена на фин. рез. сумма дохода

                    719               791               1392

Задача

Произведена дооценка инвестиций, т.е. ОС вложенных в совместную деятельность в размере 10000 грн.

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Дооценка инвестиций     

141               722               10000

2.Доход от дооценки списан на фин. рез.

722               792               18540

Задача

Предприятие по договору купли продажи получен аванс 6000 грн., НДС 1000 грн. В подтверждение НО выписывается НК, но по просьбе покупателя товар отгружен в меньшем количестве 4800 грн., в договор внесены изменения, излишне полученная сумма аванса 1200 грн. возвращена покупателю. Выписан расчет корректировки суммы НДС (приложение 2К налог. накл.) Покупная стоимость товара 3000 грн.

Решение:

Содержание   Д          К     Сумма          Докум.

1. Получен аванс от покупателя             

311               681               6000             Плат. пор.

2. НК по НДС                  

643               641               1000             Нал.нак.

3. Отгружен товар покупателю              

361               702               4800            

4. Отражено НО по НДС

702               643               800              

5. Возврат покупателю излишне получ.суммы

681               311               1200             Плат. поруч.

6. Произведен взаимозачет

681               361               4800             Бух регист

7. Списана покупная стоимость реализованного товара 

902               28                3000             Бух. спр.

8. Корректировка НО по НДС методом сторно (1000- 800)               

643               641               200               Прил. 2К

9. Отражен фин. рез: доход    702    791     4000

расход          791        902      3000

10. Отражена прибыль      

791               44                1000            

Задача

Предприятием производителем в отчетном периоде понесены расходы связанные с реализацией по условиям договора предприятия обязано доставить свою продукцию покупателю. Предприятие пользовалось услугами АТП стоимость проданной продукции 12000 грн., НДС 2000 грн. Расходы по доставке 300 грн., НДС 50 грн., фактическая с/с проданной продукции 700 грн.

Решение:

Содержание   Д     К          Сумма          Док.

1. Реализована продукция покупателю

361               701               12000           Расх. накл.

2. НО по НДС                  

701               641               2000             Нал.накл.

3. Отражена стоимость транспортных услуг связанных со сбытом