Задачи по темам: "Заработная плата", "Учет налога на прибыль", "Учет доходов и расходов", страница 11

12. Перечислен НДС по недостаче

                    641               311

13. Списано с забал. Учета недостача

                    -                   072

14. Уценка запчастей          946               207

15. Дооценка запчастей       207               716

16. Списаны на фин. рез – т доходы от:

Реализации работ и  услуг

Операционной деятельности

Возмещения ранее списанных активов    

Д703,719,716                   

К791,791,791

17. Списаны на фин. рез – т расходы от:

 С\с реализованных работ и услуг

Недостачи

Уценки запчастей              

Д791,791,791                   

К903,947,946

Задача 6

Предприятие на условии предоплаты экспортировало товар. Договорная цена 4000$. Курс на дату отгрузки 5,2 грн. С/с 19000грн. Таможенные сборы 800 грн. Курс на дату оплаты 5,3 грн. Реализовано с ин. валютного счета 2000$. Курс на дату продажи 5,12грн., на дату зачисления 5,15. Комиссионное вознаграждение 100 грн. В связи с пожаром в офесе были понесены расходы: материалы на ремонт 12300 грн., зар. плата ремонт. 1250 грн. Произведены начисления на зар. плату. (ставка от НС 1,2%).

Решение:

Содержание   Д – т            К – т            Сумма

1. Получена предоплата

311               681               4000$(21200грн.)

2. Уплачены тамож. Сборы

Включены в расходы тамож. Сбор

93                377              800

377               311             800

3. Списана с/с товара          902               28               

4. Реализован товар

362               702               4000$(21200грн.)

5. Перечислено за реализацию

334               312               2000$

6.Списано комиссионное вознаграждение 942               685               100

7. Зачислен на счет             311               711

8. Отражена курсовая разница

                    334               714              

9. Списана с/с ин. Валюты

                    942               334               19000

10. Списаны на ремонт материалы

                    99                201              

11. Начислена зар.пл.         99                661, 65        

12. Списаны на фин. рез – т доходы от:

Реализации товара

Реализации ин. Валюты

Курсовой разницы            

Д702,711,714                   

К791,791,791                   

13. Списаны на фин. рез – т расходы от:

С/с товара

Сбыта

Комиссионного вознаграждения

 Чрезвычайных событий    

Д791,791,791,794             

К902,93,942,99                

 Задача

Ликвидация склада:

1. нач. з/п  за розб.           

976                661

2. отчисления                    976               65

3. списана стоимость станка976               104

4. акцептован счет подр. Организации

                    976               631

5. списаны расходы по ликвидации

                    793               976

6. реализация товара не резиденту

                    681               702

7. получен аванс312           681

8. списана с/с реализованного товара

                    902               28

9. начислен таможенный сбор

                    93                377

10. уплачен таможенный сбор

                    377               311

11. взаимозачет задолженностей

                    681               702

12. доход от курсовой разницы

                    362               714

13. списан на ф/р доход от

 курсовой разницы

реализации товаров           

Д714,702,

К791,791

14. списаны на ф/р расходы от

с/с реализованных товаров

списания необоротных активов

сбыта           

Д791,793,791                   

К902,976,93

15. начислен налог на прибыль

                    981               54

16. списан налог на прибыль

                    791               981

Задача

Предприятие имеет инвалюту 2000$ пересчитана по курсу НБУ 5,1 грн. за 1$ на дату баланса. Для расчета с бюджетом принято решение о продаже валюты. Курс на дату перечисления на продажу 5,1; на дату продажи 5,05. Курс продажи на бирже 5,15. Комиссионное вознаграждение удержано банком из полученной выручки.

Решение:

Содержание   Д – т            К – т            Сумма

1. Перечислена валюта на продажу

                    334               312               10200

2. Зачислена выручка за продажу валюты за вычетом комиссионного вознаграждения банка (1%) (2000 * 5,15) – (2000 * 5,15)*0,01          

311           711                                 10197

3. начислена и списана сумма комис. Вознаграждения

942    685     

685    311     

4. списана с/с реализ. Валюты

                    942               334               10100

5. отражена курсовая разница между курсом НБУ на день продажи и день перечисления            

945 334         100

6. списана сумма дохода от продажи

                    711               791               10300

7. списана с/с реализованной валюты на ф/р                 791               942               10203

8. списаны потери от курсовой разницы

                    791               945               97

Задача

За несвоевременную поставку предприятие предъявило поставщику штраф в сумме 2500 грн. и перечислили его.

Решение:

Содержание   Д – т            К – т            Сумма

1. начислен доход по штрафу

                    374               715               2500

2. полученный доход списан на ф/р

                    715               791               2500

3. сумма штрафа зачислена на т/с

                    311               374               2500

 Задача

Предприятие заключило договор на поставку продукции. Согласно условиям перечислена предоплата за товары в сумме 12000 (НДС 2000 грн.). В соотв. с договором поставщик отгрузил 1-ю партию товара на сумму 8400 (НДС 1400 грн.), 2-ю на 3600 (НДС 600 грн.)

Решение:

Содержание   Д – т            К - т             Сумма          Документ

1. перечислена предоплата

371               311               12000Платежн. Поручение

2. отражен НК по НДС

641               644               2000Налог. Накладная