Задачи по темам: "Заработная плата", "Учет налога на прибыль", "Учет доходов и расходов", страница 16

93                685               250               Акт счет

4. НК по НДС                  

641               685               50               

5. Списана фактическая с/с реализ. прод.

901               26                700               Бух. спр.

6. Отражен фин рез.: доходы    701   791  10000

Расходы    791    901     700    

Расходы на сбыт   791    93                    250     Бух. спр.

7. Получены ден. сред. от покупат.

311               361               12000           Плат. пор.

8. Перечислено АТП за услуги

685               311               300               Плат. пор.

9. Отражена прибыль от реализации

791               44                9050             Бух. спр.

Задача

В декабре 2002 г. предприятие А приобрело 10000 акц. предприятия Б по номинальной стоимости 4 грн. каждая на 40000 грн., доля владения предприятия А в собственности предпр. Б 30%. Учет по методу участия в капитале по результатам 2003 г. предприятие Б получило прибыль и объявило о выплате дивидендов на 10000 грн..Определить:

а) Доход или потери получены от участия в капитале и отразить операции в учете предприятия А.

б) По результатам 2003 г. Б получило чистый убыток 20000 грн., определить доход или убыток

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

а. 1. Приобретены акции предприятием А

141               311               40000

2. Отражена доля чистой прибыли полученой пред. А по методу участия в капитале                   

641               721               6000

3. Отражены дивиденды к выплате предприятию А (10000*0,3)         373               141               3000

4. Получены дивиденды на счет             

311               373               3000

5. Отражен фин. рез.         

721               792               6000

6. Отражена прибыль        

792               44                6000

б. 1. Приобретены акции   

141               311               40000

2. Отражен чистый убыток

961               141               6000

3. Списаны убытки на фин. рез.

792               961               6000

4. Отражен убыток           

442               792               6000

Задача

Предприятие ликвидирует ОС 2-й группы – компьютер, в связи с моральным износом. Первоначальная стоимость 3000 грн., амортизация 2950 грн., сумма затрат по ликвидации: з/пл с отчислениями 650 грн., стоимость оприходованных зап. частей 20 грн., сумма НДС 200 грн.

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Списан ранее начислен износ 131         104               2950

2. Списана остаточная стоимость компьютера 76  104   50

3. Оприходованы зап. части                   

207               746               20

4. Начислено з/пл работнику 976             661,65          650

5. Списан на фин. рез.: доход   746    793   20

расход          793               976       710

6. Начислено НО по НДС 976                 641               10 (50*20%)

7. Отражен неоплач. Капитал 442            793               690

Задача

АТП предоставлены услуги по перевозке товаров по предоплате на 240 грн., НДС 40 грн., фактическая с/с авто услуг 150 грн.

Решение:

Содержание   Д        К       Сумма          Докум.

1. Получен аванс от заказчика

301               681               240               Плат. пор.

2. НО по НДС                  

643               641               40                Нал.нак.

3. Предоставлены транспортные усл.

361               703               240               счет

4. Отражен НО по НДС

703               643               40                Нал.нак.

5. Списана с/с авто услуг   

903               23                150               Бух. спр.

6. Произведен взаимозачет 

681               361               240               Бух. регистр

7.Списано на фин. рез.: доходы    703    791    200

расходы        791         903       150     Бух. спр.

8. Отражена прибыль        

791               44                50                Бух. спр.

Задача

Пр-е получило в банке 9 января 2006 г. кредит на сумму 200000тыс. грн., срок кредита 5 лет по 35 % годовых. Дата погашения кредита 31 декабря 2010 г. Погашение кредита предусмотрено одинаковыми платежами (аннуитет), кот. состоит из основной части и % каждого года.

Решение

1.  Рассчитаем сумму аннуитета: 200000 = =А*[1/(1+0,35)+1/(1+0,35)2+1/(1+0,35)3+1/(1+0,35)4+1/(1+0,35)5]= А*2,2

А = 9009

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Получен и зачислен на ссудный счет кредит              313               501               200000

2. Оплачены расходы связанные с получением кредита 685               311               5000

3. Начислены расходы связанные с получением кредита                    951               685               5000

4. Отражена текущая часть долга           

501               611               20909

5. Начислены % за год      

951               684               70000

6. Уплачены % за год        

684               311               70000

7. Погашена часть основного долга        

611               311               20909

8. Отражена текущая часть долга, кот. подлежит погашению в следующем году

501               611               28277

 Задача ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО АРЕНДЕ

Предприятие производить оборудование и реализует его на основе фин. аренды.

С/с оборудования – 20000 грн.

Цена реализации – 33600 грн., в т.ч. НДС – 5600 грн.

Срок действия договора 2 года.

Арендная плата включает: ст – ть оборудования без НДС – 28000 грн.; вознаграждение за право пользования оборудованием; сумма минимальных арендных платежей – 38000 грн. Оплата по договору производиться в конце года.

Дата             Арендные платежи, грн.     Остаток задолженности на конец периода

                    Минимальная сумма арендных платежей  Вознаграждение за пользование оборудованием            За оборудование               

02.01.2006    -                -        -                28000

31.12.06        19000      5000   14000       14000