Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэф-ты инкассации, кот показывают какая часть гот продукции будет оплачено в 1-й месяц отгрузки , во 2-й, с учетом безнадежных долгов.
II Бюджет производства.
План выпуска продукции в натуральных еденицах.
Бюджет производства :
- запланированные продажи в единицах
- желательный запас готовой продукции на конец периода
- запланированный запас гот продукции на начало периода.
- количество изделий подлежащих изготовлению.
III Бюджет коммерческих расходов.
Должен как правило соотноситься с объемом продаж ( исключение : представительские )
Величина коммерч % зависит от фазы жизни продукции.
Коммерческие расходы могут группироваться по различным критериям :
- по типу продукции
- по типу покупателей
- по географии сбыта
IV Бюджет расходов на прямые материалы.
- Количество единиц продукции подлежащих изготовлению
- Прямые затраты на материалы на единицу изделия
- Итого : Прямые затраты на материалы в денежном выражении + желаемый запас сырья и материалов на конец периода минус запас материалов на начало периода.
- Сумма затрат на закупку материалов.
IV А
График оплаты приобретенных материалов.
Составляется аналогично I А.
V Бюджет прямых затрат на оплату труда.
- Количество ед. изделий , подлежащих изготовлению (шт).
- Прямые затраты труда на единицу изделия. ( час/ед )
- Итого : Прямые затраты труда в часах.
- Почасовая тарифная ставка.
- Прямые затраты на оплату труда.
V A
График погашения задолжности по оплате труда.
VI Бюджет общепроизводственных накладных расходов.
Все расходы связанные с производством продукта кроме п. IV и V.
- запланированные прямые затраты труда в часах.
- ставка переменных накладных расходов ( руб/час)
- планируемые переменные накладные расходы в денежном выражении
- планируемые постоянные накладные расходы ( амортизация, не прямые материалы, энергетические ресурсы, содержание и ремонт оборудования , техническое обслуживание, з/пл прочего не производственного персонала, доп выплаты рабочим...)
VII Бюджет управленческих расходов.
Это расходы не связанные с производственной или коммерческой деятельностью компании.
( з/пл управленческого персонала, командировочные расходы управленческого персонала, услуги связи, освещение , отопление сооружений не производственного назначения, налони и 5-ты за предметы относящиеся на себестоимость )
Управленческие расходы носят постоянный характер.
VIII Бюджет производственных запасов.
Содержит информацию для составления 2-х заключительных документов :
1) Баланс и отчет о прибылях и убытках. В части подготовки данных о производственной себестоимости реализованной продукции.
2) Прогноз балансового отчета. При подготовке данных о состоянии нормируемых оборотных средств.
Объем незавершенного производства определяется исходя из технологич особенности изготовления продукции.
Бюджет производственных запасов :
- запас готовой продукции (в шт )
- производственная с/с единицы продукции.
- запас готовой продукции в денежном выражении.
- запас основных материалов в денежном выражении.
На базе этих бюджетов составляется прогноз отчета о прибылях и убытках.
Должен быть аналогичен ф. 2 бух. отчетности.
Прогноз балансового отчета.
- Пассивная часть баланса формируется исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолжности и прочих текущих пассивах.
- В первом приближении никаких изменений в постоянном капитале ( т е долгосрочные кредиты банков + собственный капитал не планируется ).
- Для прогноза активной части баланса используется :
- величина нормируемых оборотных средств
- величина дебиторской задолжности
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.