Для расчета влияния факторов по приведенной выше модели можно использовать способ цепной подстановки. Используя данные таблицы, определяется, за счет каких факторов изменилась чиста прибыль на рубль зарплаты:
ЧП/ФЗП2002= ДЧП2002*RРП2002*УР2002*ЧВ2002*П2002*Д2002*УД2002/ГЗП2002 (3.2.23.)
ЧП/ФЗП2002=0,7518*0,2253*1,180*1649,29*7,99*199*0,79/111,3=1662,73 руб.
ЧП/ФЗПусл1= ДЧП2002*RРП2002*УР2002*ЧВ2002*П2002*Д2002*УД2002/ГЗП2003 (3.2.24.)
ЧП/ФЗПусл1=0,7518*0,2253*1,180*1649,29*7,99*199*0,79/120,1=3447,67 руб.
ЧП/ФЗПусл2= ДЧП2002*RРП2002*УР2002*ЧВ2002*П2002*Д2002*УД2003/ГЗП2003 (3.2.25.)
ЧП/ФЗПусл2=0,7518*0,2253*1,180*1649,29*7,99*199*0,81/120,1=3534,96 руб.
ЧП/ФЗПусл3= ДЧП2002*RРП2002*УР2002*ЧВ2002*П2002*Д2003*УД2003/ГЗП2003 (3.2.26.)
ЧП/ФЗПусл3=0,7518*0,2253*1,180*1649,29*7,99*198*0,81/120,1=3517,20 руб.
ЧП/ФЗПусл4= ДЧП2002*RРП2002*УР2002*ЧВ2002*П2003*Д2003*УД2003/ГЗП2003 (3.2.27.)
ЧП/ФЗПусл4=0,7518*0,2253*1,180*1649,29*7,97*198*0,81/120,1=3508,39 руб.
ЧП/ФЗПусл5= ДЧП2002*RРП2002*УР2002*ЧВ2003*П2003*Д2003*УД2003/ГЗП2003 (3.2.28.)
ЧП/ФЗПусл5=0,7518*0,2253*1,180*1769,56*7,97*198*0,81/120,1=3764,23 руб.
ЧП/ФЗПусл6= ДЧП2002*RРП2002*УР2003*ЧВ2003*П2003*Д2003*УД2003/ГЗП2003 (3.2.29.)
ЧП/ФЗПусл6=0,7518*0,2253*1,254*1769,56*7,97*198*0,81/120,1=4000,29 руб.
ЧП/ФЗПусл7= ДЧП2002*RРП2003*УР2003*ЧВ2003*П2003*Д2003*УД2003/ГЗП2003 (3.2.30.)
ЧП/ФЗПусл7=0,7518*0,2451*1,254*1769,56*7,97*198*0,81/120,1=4351,85 руб.
ЧП/ФЗП2003= ДЧП2003*RРП2003*УР2003*ЧВ2003*П2003*Д2003*УД2003/ГЗП2003 (3.2.31.)
ЧП/ФЗП2003=0,7482*0,2451*1,254*1769,56*7,97*198*0,81/120,1=4331,01 руб.
Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты общее:
4331,01-1662,73=+2668,28 руб.
в том числе за счет:
среднегодового заработка одного работника предприятия:
3447,68-1662,73=+1784,95 руб.
удельного веса рабочих в общей численности персонала:
3534,96-3447,68=+87,28 руб.
количества отработанных дней одним рабочим за год:
3517,20-3534,96=-17,76 руб.
средней продолжительности рабочего дня:
3508,39-3517,20=-8,81 руб.
среднечасовой выработки рабочих:
3764,23-3508,39=+255,84 руб.
коэффициента реализуемости продукции:
4000,29-3764,23=+236,06 руб.
уровня рентабельности продаж:
4351,85-4000,29=+351,56 руб.
доли чистой прибыли в обще сумме валовой прибыли:
1605,42-1613,14=-20,84 руб.
Рис. 3.2.4. Влияние факторов на эффективность использования
фонда заработной платы в ООО «ТАПИР»
Таким образом, на величину прибыли на рубль заработной платы положительное влияние оказало (Рис. 3.2.4.) изменение среднегодового заработка работников организации, рост удельного веса рабочих в общей численности персонала, рентабельности продаж, среднечасовой выработки и коэффициент реализуемости продукции. Резервы повышения прибыли заключаются в сокращении внутрисменных потерь рабочего времени (простоев, дней нетрудоспособности). Еще одним резервом повышения чистой прибыли является увеличение рабочего времени, за счет сокращения дней нетрудоспособности. По этому вопросу руководству предприятия следует порекомендовать предусматривать средства на оплату путевок и лечение в период отпусков.
Проведенный анализ показал, что самая большая сумма со знаком минус получилась за счет изменения среднегодовой заработной платы. При этом наибольшее влияние оказало увеличение окладов управленческому персоналу. Вследствие чего доля постоянной зарплаты превысила переменную часть фонда. В дальнейшем необходимо избегать подобного нерационального использования деления средств фонда. Что позволит не только получить больше прибыли, но и выделить резерв на оплату путевок работникам на отдых и лечение, на оплату за обучение и повышение квалификации персонала, на гашение ссуд работникам на приобретение жилья, что в свою очередь заинтересует рабочий коллектив в повышении производительности. Таким образом, может быть достигнуто соотношение интересов работодателей и работников.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.