Анализ эффективности использования фонда оплаты труда и трудовых ресурсов в ООО «ТАПИР», страница 6

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы.

∆ФЗП_ЧР= (ЧР₂₀₀₃-ЧР₂₀₀₂)*ГЗП₂₀₀₂                       (3.2.11.)

∆ФЗП_ЧР = (13-10)*68950,00=+206,8 тыс. руб., где ∆ФЗП_ЧР –  изменение фонда заработной платы за счет численности рабочих-повременщиков; ЧР_2003, ЧР₂₀₀₂- численность рабочих-повременщиков в 2003 году, 2002году; ГЗП₂₀₀₂- годовая заработная плата рабочих-повременщиков в 2002году.

За счет изменения численности рабочих-повременщиков фонд оплаты труда в 2003году возрос на 206,8 тыс. руб.

Изменение фонда заработной платы за счет годовой заработной платы рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:

∆ФЗП_ГЗП= ЧР₂₀₀₃ *(ГЗП₂₀₀₃ - ГЗП₂₀₀₂)                 (3.2.12.)

∆ФЗП_ГЗП=13*(69892,31-68950,00)= +12,3 тыс. руб., где ГЗП₂₀₀₃- годовая заработная плата рабочих-повременщиков в 2003году.

∆ФЗП_ГЗП- изменение фонда заработной платы за счет годовой заработной платы рабочих-повременщиков.

Таблица 3.2.4.

Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы

 рабочих-повременщиков ООО «ТАПИР»

Таким образом, фонд заработной платы рабочих-повременщиков вырос на  219,3 тыс. руб. На  его перерасход повлияло как увеличение численности рабочих-повременщиков, так и рост  их годовой заработной платы. В большей степени влияние оказало изменение численности. За счет этого фактора фонд заработной платы увеличился на 206,8 тыс. руб.

Для более детального анализа используется последняя модель, которая  позволяет определить влияние количества отработанных дней , продолжительности рабочего дня , среднечасовой заработной платы на изменение фонда заработной платы.

∆ФЗП_Д=ЧР₂₀₀₃*(Д₂₀₀₃-Д₂₀₀₂)*П₂₀₀₂*ЧЗП₂₀₀₂             (3.2.13.)

∆ФЗП_Д= 13*(203-205)*7,96*42,25=-8,7 тыс. руб., где Д₂₀₀₃ , Д₂₀₀₂- количество  отработанных дней в 2003, 2002 годах;  П₂₀₀₂-продолжительность смены в 2002 году; ЧЗП₂₀₀₂- среднечасовая заработная плата рабочих-повременщиков в 2002 году; ∆ФЗП_Д- изменение фонда заработной платы за счет количества отработанных дней.

За счет  снижения количества отработанных дней в 2003 году фонд заработной платы сократился на 8,7 тыс. руб.

Влияние продолжительности рабочей смены на изменение фонда оплаты труда рассчитывается по формуле:

∆ФЗП_П= ЧР₂₀₀₃*Д₂₀₀₃*(П₂₀₀₃ -П₂₀₀₂)*ЧЗП₂₀₀₂              (3.2.14.)

∆ФЗП_П=13*203*(7,90-7,96)*42,25=-6,7 тыс. руб., где  П₂₀₀₃-продолжительность смены в 2003 году; ∆ФЗП_П- изменение фонда заработной платы за счет продолжительности рабочей смены.

За счет сокращения продолжительности рабочей смены фонд заработной платы  уменьшился на 6,7 тыс. руб.

Влияние среднечасовой заработной платы расчесывается по формуле:

∆ФЗП_ЧЗП= ЧР₂₀₀₃*Д₂₀₀₃*П₂₀₀₃*(ЧЗП₂₀₀₃ - ЧЗП₂₀₀₂)              (3.2.15.)

∆ФЗП_ЧЗП=13*203*7,90*(43,58-42,25)=+27,7 тыс. руб., где ЧЗП₂₀₀₃ - среднечасовая заработная плата рабочих-повременщиков в 2003 году, ∆ФЗП_ЧЗП- изменение фонда заработной платы за счет среднечасовой численности рабочих.

Таблица 3.2.5.

Расчет влияния факторов, определяющих размер годовой заработной платы рабочих-повременщиков на изменение их фонда заработной платы

Таким образом,  на увеличение фонда повременной оплаты труда в наибольшей степени повлиял рост среднечасовой оплаты рабочих-повременщиков при общем сокращении количества отработанного времени одним рабочим за год.

На фонд заработной платы управленческого персонала также оказывают влияние его численность и  среднегодовой заработок служащего. В ООО «ТАПИР» в 2002, 2003 годах состав аппарата управления не изменялся (7 человек). Поэтому на фонд заработной платы в этом случае оказывают влияния только должностные оклады.  Изменение фонда заработной платы служащих рассчитывается по формуле:

∆ФЗП_ГЗП= ЧР₂₀₀₃ *(ГЗП₂₀₀₃ - ГЗП₂₀₀₂),                 (3.2.16.)