Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Анализ эффективности использования фонда оплаты труда и трудовых ресурсов в ООО «ТАПИР», страница 8

Учитывая что, за анализируемый период индекса роста цен на потребительские товары и услуги составил 1,11, рассчитаем индекс средней заработной платы  по формуле:

IСЗ= СЗ2003/ СЗ2002* IЦ,                                (3.2.21.)

где IЦ – индекс роста цен на потребительские товары и услуги.                            

IСЗ=120,1/111,3*1,11=1,198.

Таким образом, в отчетном периоде в связи с удорожанием стоимости жизни  руководством ООО «ТАПИР»  было выделено дополнительно средств на расчеты по оплате труда на 19,8% больше. Однако, учитывая, что в рост заработной платы включено ее увеличение, связанное с  повышением результативности труда, то получим недокомпенсацию средств.

Чем более информативный характер носит анализ. Тем обоснованнее будут его выводы и весомее предложения. Поскольку изменения в издержках работодателя на оплату труда отражаются на результатах хозяйственной деятельности в совокупности с  многочисленными другими факторами, влияние которых разделить практически невозможно, проводится анализ эффективности использования средств на заработную плату. Для этого необходимо применить такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, выручку сумму валовой, чистой прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить  динамику этих показателей, влияние каждого из них на конечный результат деятельности организации. Необходимые данные представлены в  таблице 3.2.6., которая составлена на основании Отчета о прибылях и убытках (форма №2) (Приложение 27).

Таблица 3.2.6.

Данные для факторного анализа прибыли на рубль зарплаты.

Показатели

2002 год

2003 год

отклонение

1.Прибыль от продажи продукции тыс. руб.

8125

11066

+2941

2.Чистая прибыль тыс. руб.

6108

8280

+2172

3.Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли (2/1)

0,7518

0,7482

-0,0036

4.Выручка от реализации продукции тыс. руб.

36064

45151

+9087

5.Стоимость выпушенной продукции тыс. руб.

30563

36014

+5451

6.Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции, % (4/5*100)

1,18

1,254

+0,074

7.Рентабельность продаж, % (1/4*100)

22,53

24,51

+1,98

8.Фонд заработной платы тыс. руб.

3783,0

4443,5

+660,5

9.Среднегодовая зарплата ППП, тыс. руб.

111,3

120,1

+8,8

10.Прибыль на рубль зарплаты, руб. (1/8)

214,78

249,04

+34,26

11.Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб. (2/8)

161,46

186,34

+24,88

12.Удельный вес рабочих в общей численности ППП,%

79

81

+2

13.Отработано дней одним рабочим за год

199

198

-1

14.Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

7,99

7,97

-0,02

15.Среднечасовая выработка рабочего, руб.

1649,29

1769,56

+120,27

Из таблицы видно, в отчетном году фонд заработной платы увеличился, произведено дольше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли на рубль товарной продукции, при этом прибыль на рубль заработной платы увеличилась на 24,88 руб., что свидетельствует об эффективном использовании средств фонда заработной платы.

Необходимо установить факторы изменения каждого  показателя,  характеризующего эффективность  использования фонда заработной платы. Для анализа размера чистой прибыли на рубль заработной платы используется следующая модель:

ЧП/ФЗП= ДЧП*RРП*УР*ЧВ*П*Д*УД/ГЗП,               (3.2.22.)

где  ЧП/ФЗП- чистая прибыль на рубль заработной платы, ДЧП- доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли, RРП- уровень рентабельности продаж, УР- уровень реализуемости продукции, ЧВ- среднечасовая выработка продукции, П- продолжительность рабочей смены, Д- количество отработанных дней одним рабочим, УД- удельный вес рабочих в общей численности персонала, ГЗП- среднегодовая заработная плата одного работника.

Скачать файл