Анализ эффективности использования фонда оплаты труда и трудовых ресурсов в ООО «ТАПИР», страница 4

Рассматривая общий фонд заработной платы в разрезе переменной и постоянной ее частей можно судить об изменении их соотношения в течение анализируемого периода.

Рис.3.2.2. Удельный вес постоянной и переменной частей

 фонда оплаты труда ООО «ТАПИР»

Полученные результаты свидетельствуют о том, что переменная часть  в общем фонде оплате труда сократилась на 2,7%., а переменная возросла до 51,5%.   Прежде всего при организации расчетов по оплате труда необходимо  учитывалась роль рабочего  персонала в деятельности предприятия. Такое положение может сказаться на трудовой отдаче рабочих и будет способствовать возникновению напряженности в коллективе, что обернется не экономией, а  потерями для организации.

На основании данных таблицы можно определить относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по заготовке лесопродукции по следующей формуле:

∆ФЗП_отн = ФЗП₂₀₀₃ – ФЗП_ск =ФЗП₂₀₀₃ - (ФЗП_{2002 пер}*К_вп+ФЗП_{2002 пост})           (3.2.2.)

∆ФЗП_отн = 4454,6- (1936,2*1,057 + 1846,8) = 4454,6-3893,4 =+561,2 тыс. руб., где ∆ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗП₂₀₀₃- фонд заработной платы за 2003год; ФЗП_ск- фонд заработной платы скорректированный на коэффициент выполнения плана (2002год) по заготовке лесопродукции; ФЗП_{2002 пер}  и ФЗП_{2002 пост}- соответственно переменная и постоянная сумма фонда зарплаты 2002 года; К_вп- коэффициент выполнения плана по заготовке лесопродукции.

Данные проведенного расчета показали, что на оплату труда в 2003 году  руководству организации можно было потратить на 561,2 тыс. руб. меньше фактически произведенных расчетов учитывая увеличение оплаты труда рабочих-сдельщиков за счет роста выпуска продукции.

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент, отражающий удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения  плана по заготовке лесопродукции:

∆ФЗП_отн=ФЗП₂₀₀₃-ФЗП_ск= ФЗП₂₀₀₃ – (ФЗП₂₀₀₂*(100+ВП%*К_п)/100)           (3.2.3.)

где К_п- поправочный коэффициент , отражающий удельный вес переменной зарплаты в общем фонде, ВП%- доля процента увеличения планового фонда зарплаты за каждый процент перевыполнения  плана по заготовке лесопродукции.

∆ФЗП_отн = 4454,6-(3783*100%+5,7%*0,512)/100)= +561 тыс. руб.

Таким образом, в ООО «ТАПИР» имеется относительный перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 561 тыс. руб.