В соответствии с белорусским банковским законодательством банк может считаться нормально функционирующим, если текущие обязательства банка обеспечены более чем на 70% его текущими активами. Данное требование за рассматриваемый период филиалом №214 АСБ «Беларусбанк» г. Новополоцк выполнялось постоянно. Банк на протяжении всего изучаемого периода имел более чем двукратное, а на 01.01.2004г. – трехкратное обеспечение своих текущих обязательств соответствующими активами. Тем не менее, динамика значений коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о снижении показателя за период на 15%.
Тенденцией снижения более чем в два раза характеризуется динамика расчетных значений коэффициента краткосрочной ликвидности. Если на конец 2002 года коэффициент принял значение 2,29, то уже к концу 2003 года показатель снизился до 0,5 (при нормативе 1,0). Отметим, что к началу 2005 года филиалу удалось выйти на нормальный уровень краткосрочной ликвидности, и показатель составил 1,1. Такие тенденции в динамике значений указанного показателя появились в результате значительного роста (в расчете на 01.01.2004г.) текущих активов филиала одновременно со снижением соответствующих пассивов и отсутствием в активах и пассивах средств с более длительными сроками. Вероятно, это можно объяснить высоким спросом клиентов банка на кредиты сроком до 1 месяца. Но уже на начало 2005 года ситуация стабилизировалась и филиал имел нормально сбалансированную по срокам структуру активов и пассивов, краткосрочная ликвидность составила 1,1.
Национальным банком расчет краткосрочной ликвидности определяется как сопоставление фактической с требуемой ликвидностью. При этом под фактической ликвидностью понимают активы с учетом риска потери стоимости активов при реализации, другими словами меры их ликвидности. Так, рекомендовано при расчете фактической ликвидности банка разделять его активы на три группы и в расчет принимать в размере 100%, 80% и 50% от стоимости актива в зависимости от группы принадлежности (Инструкция №187). Требуемая ликвидность определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 12 месяцев. Таким образом, о коэффициенте мгновенной ликвидности можно говорить как об аналитическом показателе, характеризующем ликвидность банковской организации за период до года.
Таким образом, на основе проведенного анализа деятельность филиала №214 АСБ «Беларусбанк» г. Новополоцк за период 2003 г. – начало 2005 г. можно считать нормальной с точки зрения банковской ликвидности. Основные нормативы ликвидности, доведенные Национальным банком, филиалом выполнялись (за исключением коэффициента мгновенной ликвидности в 2003 году). Помимо того, в динамике значений всех коэффициентов наблюдается некоторый спад. Исключение составляет показатель соотношения ликвидных и суммарных активов, возросший за период с 17,84 (начало 2003 год) до 97,27% (начало 2005 года), что говорит о постоянном росте доли высоколиквидных активов в общей их совокупности. С одной стороны такая тенденция говорит о некоторой надежности и стабильности в деятельности банковской организации, однако с другой излишек денежных средств в виде наиболее ликвидных средств баланса снижает уровень получаемого дохода. В целом филиал №214 можно охарактеризовать как нормально функционирующую банковскую организацию, имеющую достаточно средств для покрытия первоочередных, текущих и иных своих обязательств перед клиентами.
2.3. Оценка степени ликвидности коммерческого банка способом «потока»
2.3.1. Статистический подход к оценке ликвидности коммерческого банка К.Узких
Ранее отмечалось, что оценка степени ликвидности коммерческого банка может осуществляться как по способу запаса, так и по способу потока. Принципиальной разницей между данными подходами является характер используемой информации при проведении анализа. Если в первом случае в расчете используются в основном данные баланса, взятые на определенную дату, то во втором случае принимается во внимание движение средств по наиболее важным для банка счетам.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.