Практикум по дисциплине "Финансы и кредит", страница 6

Основным финансовым документом, фиксирующим все его средства на определённую дату, размещённые определённым образом, и источники их образования, является баланс. По форме составления баланс представляет двухстороннюю таблицу, разделяющую средства банка и источники их образования на актив и пассив. При правильной организации учёта итоговые суммы по активу и пассиву  должны быть равны, поэтому баланс обладает важным свойством самоконтроля правильности расчётов.

Если ресурсы банка определённым образом размещены по направлениям, приносящим банку доход, тогда у него возникают требования к заёмщикам (дебиторам). Если же банк привлекает заёмные средства, требования контрагентов предъявляются к банку. Требования банка фиксируются в активе баланса, требования контрагентов – в пассиве.

Баланс характеризует финансовый потенциал банка и имеет размерность запаса средств (остановленного потока). Обращаясь к физическим аналогиям, можно сказать, что баланс подобен запасу воды в водоёме, разделённом на части, или, что он подобен мощности электродвигателя, силе, приложенной к телу. Об этой особенности баланса необходимо помнить. Баланс не отражает отрезка времени, в течение которого финансовые ресурсы «связываются» во вкладах или в ссудах. Образно говоря, баланс характеризует «финансовую силу» банка на определённую дату, но не «финансовую работу». В экономике столько же оснований для разделения показателей запаса и потока средств, сколько в физике для разделения понятий мощность и работа (электроэнергия за период), сила и крутящий момент.

Пример.

Банк привлекает на вклады (после вычета обязательных резервов в Центробанке) по состоянию на 1.01.2004 г. 20 млн. руб. и столько же размещает среди своих заёмщиков. Имеются ли основания говорить о финансовой устойчивости банка в части ссудосберегательных операций?

Ответ.

Нет! Информация скудна. Не исключено, что деньги на вклады привлечены в среднем на 0,5 года, а в ссуды размещены на 1 – 2 года. Что тогда произойдёт? Вкладчики будут требовать свои деньги в момент, когда заёмщики ссуды не вернули. Банку будет грозить банкротство. Запомним: сочетание «коротких» денег во вкладах кредиторов банка и «длинных» в ссудах весьма опасно для банка. Наоборот, сочетание «длинных» денег во вкладах кредиторов банка и «коротких» при размещении активов желательно. В соответствующем направлении банки и должны работать, строить свою финансовую стратегию.

По нашему мнению, в аналитических целях целесообразно использовать баланс не только с размерностью денежных знаков (рублей), но и с размерностью денежных знаков за период (рубле-лет). А что думаете по этому поводу Вы?

Теперь проверим усвоение материала на тестах и задачах.

Тест 3.2.

Обязательные резервы коммерческих банков в Центробанке относятся:

а) к активам Центробанка;

б) к пассивам Центробанка;

в) они остаются средствами коммерческих банков, к Центробанку отношения не имеют, поэтому в его балансе не фигурируют.

Задача 3.3.

Составить баланс Центрального банка при следующих исходных данных (в млн. руб.):

1.   золото – 10;

2.   наличные деньги в кассах – 2;

3.   наличные деньги в обращении – 120;

4.   средства бюджетов и клиентов – 20;

5.   средства в расчётах и прочие пассивы – 8;

6.   иностранная валюта – 110;

7.   кредиты министерству финансов – 13;

8.   операции с приобретёнными ценными бумагами – 45;

9.   уставной капитал – 5;

10. кредиты – 20;

11. обязательные резервы коммерческих банков – 50;

12. резервы и фонды – 15;

13. прочие активы – 18.

Тема 4. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ. БАНКОВСКИЙ

              МУЛЬТИПЛИКАТОР

Если понято содержание и назначение баланса, смысл активных и пассивных операций постигается без труда. Для любой активной операции банка характерно вложение средств в активы, приносящие доход. По этим операциям банк временно расстаётся с деньгами, чтобы вернуть их с приращением. Вы вспомнили, что в этом случае банк выступает в качестве инвестора, капитализирующего средства. Пассивные операции противоположны. По ним банк привлекает средства, временно увеличивая объём наличных и безналичных денег. Но возникает задолженность банка перед контрагентами. Заимствованные средства в своё время придётся вернуть с процентами.