Составление основного бюджета предприятия на условном примере. Вариант № 20

Расчетно-графическое задание

Вариант № 20

Задание:

      Составить основной бюджет предприятия на условном примере. Использовать агрегированный баланс на 2005год .

Таблица № 2.1  Балансовый отчет на 2005 год.

Решение:

Таблица 2.2   Бюджет продаж на 2006 год.

1.  Данные планируемого объема продаж взяты из таблицы 9.2 строка1,2,3,4 учебного пособия.

2.  Цена реализации взята из таблицы 9.3 строка 1 учебного пособия, каждый последующий квартал индексировался  на 5%:

1кв. = 88 руб.

2кв. = (88 х 5%) + 88 = 92.4 руб.

3кв. = (92.4 х 5%) + 92.4 = 97.02 руб.

4кв. = (97.02 х 5%) + 97.02 = 101.87 руб.

3.  Выручка = Планируемый объем продаж х цена реализации, поквартально:

1кв. = 1150 х 88 = 101 200  тыс. руб.

2кв. = 1250 х 92.4 = 115 500 тыс. руб.

3кв. = 1350 х 97.02 = 130 977 тыс. руб.

4кв. = 1120 х 101.87 = 114 094.40 тыс. руб.

Таблица 2.3  График ожидаемых денежных поступлений в 2006 году.

Дебиторская задолженность на 2007 год составляет  13% х 114094.40 = 14832.30

1.  Данные по дебиторской задолженности берем из баланса 2005 года, учитывая, что весь имеющийся объем дебиторской задолженности погашается в 1 квартале.

2.  Поступления денежных средств от продаж рассчитываем поквартально, учитывая, что у предприятия сложилась следующая практика работы с покупателями: 87% реализованной продукции оплачивается в квартале продажи, 13% - в следующем квартале:

   1кв. = 101200 х 87% = 88044, 101200 х 13% = 13156 тыс. руб.

      3.    2кв. = 115500 х 87% = 100485,  115500 х 13% = 15015 тыс. руб.

     4.     3кв. =130977 х 87% = 113949.99,  130977 х 13% = 17027.01 тыс. руб.

5.    4кв. = 114094.40 х 87% = 99262.13, 114094 х 13% = 14832.3 тыс. руб.

6.  Всего денежных поступлений = сумма по вертикали по каждому кварталу:

1кв. = 9600+88044 = 97644 тыс. руб.

2кв. =13156 + 100485 = 113641 тыс. руб.

3кв. = 15015 + 113949.99 = 128964.99 тыс. руб.

4кв. =17027.01 + 99262.13 = 116289.14 тыс. руб.

Таблица 2.4 Бюджет производства на 2006год.