Экономика и менеджмент \ Финансы организаций (предприятий)

Составление основного бюджета предприятия на условном примере. Вариант № 20, страница 7

№

Показатели

Квартал

Полугодие

9 месяцев

Год
Доходы и расходы от реализации

1.

Выручка (нетто) (тыс. руб.)

101200

216700

347677

461771.40

2.

Переменные расходы (тыс. руб.), в том числе:

67211.65

143703.71

226857.68

301616.95

2.1

Прямые и переменные расходы

63414.65

135517.11

213654.14

284011.12

2.2

Общепроизводственные накладные расходы

232

496.60

788.54

1046.83

2.3

Коммерческие и управленческие расходы

3565

7690

12415

16559

3.

Маржинальная прибыль (тыс. руб.)

33988.35

72996.29

120819.32

160154.45

4.

Постоянные расходы (тыс. руб.), в том числе:

13230

27009

41364.39

56325.17

4.1

Общепроизводственные накладные расходы (тыс. руб.)

2170

4397

6683.89

9033.69

4.2

Коммерческие и управленческие расходы (тыс. руб.)

11060

22612

34680.50

47291.48

5.

Прибыль от продаж (тыс. руб.)

20758.35

45987.29

79454.93

103829.28
Внереализационные доходы и расходы

6.

Проценты к уплате

-

-

1275

-

7.

Прочие операционные расходы (тыс. руб.)

-

-

-

-

8.

Прибыль до налогообложения (тыс. руб.)

20758.35

45987.29

78179.93

103829.28

9.

Налог на прибыль ( тыс. руб.)

4982

11036.95

18763.18

24919.03

10.

Чистая прибыль (тыс. руб.)

15776.35

34950.34

59416.75

78910.25

1.  Выручку берем из таблицы 2.2 строка 3.

2.  Переменные расходы состоят из суммы строк с2.1 по 2.3, при этом:

2.1Прямые переменные расходы, из таблицы 2.5 строка 8 и таблица 2.7 строка 7

2.2Общепроизводственные накладные расходы, из таблицы 2.9 строка 3

2.3Коммерческие и управленческие расходы, из таблицы 2.11 строка 3

3.  Маржинальную прибыль находим как разницу строки 1 (выручка) и строки 2 (переменные расходы)

Квартал = 101200-67211.65 = 33988.35 тыс. руб.

Полугодие = 216700-143703.71 = 72996.29 тыс. руб.

9 месяцев = 347677-226857.68 = 120819.32 тыс. руб.

Год = 461771.40-301616.95 = 160154.45 тыс. руб.

4.  Постоянные расходы состоят из суммы строк с 4.1 по 4.2, при этом:

4.1Общепроизводственные накладные расходы, из таблицы 2.9 строка

4.2Коммерческие и управленческие расходы, из таблицы 2.11 строка 4.

5.  Прибыль от продаж находим как разницу строк 3 (маржинальная прибыль) и строки 4 (постоянные расходы):

Квартал = 33988.35-13230 = 20758.35 тыс. руб.

Полугодие = 72996.29-27009 = 45987.29 тыс. руб.

9 месяцев = 120819.32-41364.39 = 79454.93 тыс. руб.

Год = 160154.45-56325.17 = 103829.28 тыс. руб.

6.  Проценты к уплате берем из условия = 1275 руб.

7.  Прочих операционных расходов нет.

8.  Прибыль до налогообложения это разница строк 5 (прибыль от продаж) и 6 (проценты к уплате):

Квартал = 20758.35 тыс. руб.

Полугодие = 45987.29 тыс. руб.

9 месяцев = 79454.93-1275 = 78179.93 тыс. руб.

Год = 103829.28 тыс. руб.

9.  Налог на прибыль находим как 24% от прибыли до налогообложения:

Квартал = 20758.35 х 24% = 4982 тыс. руб.

Полугодие = 45987.29 х 24% = 11036.95 тыс. руб.

9 месяцев = 78179.93 х 24% = 18763.18 тыс. руб.

Год = 103829.28 х 24% = 24919.03 тыс. руб.

10.Чистую прибыль находим как разницу строк 8 (прибыль до налогообложения) и 9 (налог на прибыль):

Квартал = 20758.35-4982 = 15776.35 тыс. руб.

Полугодие = 45987.29-11036.95 = 34950.34 тыс. руб.

9 месяцев = 78179.93-18763.18 = 59416.75 тыс. руб.

Год = 103829.28-24919.03 = 78910.25 тыс. руб.

Таблица 2.13  Отчет о движении денежных средств на 2006 год.

Скачать файл