Экономика и менеджмент \ Финансы организаций (предприятий)

Составление основного бюджета предприятия на условном примере. Вариант № 20, страница 6

№	Показатели	Квартал				Всего
№	Показатели	1	2	3	4	Всего
1.	Планируемый объем продаж (шт.)	1150	1250	1350	1120	4870
2.	Ставка переменных коммерческих и управленческих расходов (руб./шт.)	3.1	3.3	3.5	3.7	13.60
3.	Переменная составляющая (тыс. руб.)	3565	4125	4725	4144	16559
4.	Постоянная составляющая коммерческих и управленческих расходов (тыс. руб.), в том числе:	11060	11552	12068.50	12610.98	47291.48
4.1	Реклама	3800	3990	4189.50	4399	16378.50
4.2	Страховка	170	178.50	187.40	196.80	732.70
4.3	Зарплата служащих	2800	2940	3087	3241.35	12068.35
4.4	Аренда	540	540	540	540	2160
4.5	Ремонт	490	514.50	540.20	567.21	2111.91
4.6	Амортизация	680	680	680	680	2720
4.7	Командировочные расходы	890	934.50	981.20	1030.26	3835.96
4.8	Услуги связи, вычислительного центра	1690	1774.50	1863.20	1956.36	7284.06
5.	Всего коммерческих и управленческих расходов (тыс. руб.)	14625	15677	16793.50	16754.98	63850.48
6.	Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие оплате (тыс. руб.)	13945	14997	16113.50	16074.98	61130.48

1. Планируемый объем продаж, данные берем из таблицы 9.2 учебного пособия.

2. Ставку переменных коммерческих и управленческих расходов берем из таблицы 9.3 строка 7 учебного пособия при этом учитываем, что коммерческие и управленческие расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационные отчисления. Учитываем увеличение на 5% ежеквартально:

1кв. = 3.1

2кв. = (3.1 х 5%) + 3.1 = 3.3

3кв. = (3.3 х 5%) + 3.3 = 3.5

4кв. = (3.5 х 5%) + 3.5 = 3.7

3. Переменная составляющая находится как произведение строки 1 (планируемый объем продаж) и строки 2 ( ставка переменных коммерческих и управленческих расходов):

1кв. = 1150 х 3.1 = 35654 тыс. руб.

2кв. = 1250 х 3.3 = 4125 тыс. руб.

3кв. = 1350 х 3.5 = 4725 тыс. руб.

4кв. = 1120 х 3.7 = 4144 тыс. руб.

4. Постоянна составляющая коммерческих и управленческих расходов находится как сумма строк с 4.1 по 4.8, при этом:

4.1Реклама

4.2Страховка

4.3Заработная плата служащих

4.4Аренда

4.5Ремонт

4.6Амортизация

4.7Командировочные расходы

4.8Услуги связи, вычислительного центра

Все данные берем из таблицы 9.5 строки с 1 по 8.

5. Всего коммерческие и управленческие расходы находим как сумму строк 3 (переменная составляющая) и строки 4 (постоянная составляющая коммерческих и управленческих расходов):

1кв. = 3565+11060 = 14625 тыс. руб.

2кв. = 4125+11552 = 15677 тыс. руб.

3кв. = 4725+12068.50 = 16793.50 тыс. руб.

4кв. = 4144+12610.98 = 16754.98 тыс. руб.

6. Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие оплате находим как разницу строки 5 (всего коммерческих и управленческих расходов) и строки 4.6 (амортизация):

1кв. = 14625-680 = 13945 тыс. руб.

2кв. = 15677-680 = 14997 тыс. руб.

3кв. = 16793.50-680 = 16113.50 тыс. руб.

4кв. = 16754.98-680 = 16074.98 тыс. руб.

Таблица 2.12 Отчет о прибылях и убытках на 2006 год.

1 2 3 4 5 6 7 8

Скачать файл