Составление основного бюджета предприятия на условном примере. Вариант № 20, страница 6

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1.

Планируемый объем продаж (шт.)

1150

1250

1350

1120

4870

2.

Ставка переменных коммерческих и управленческих расходов (руб./шт.)

3.1

3.3

3.5

3.7

13.60

3.

Переменная составляющая (тыс. руб.)

3565

4125

4725

4144

16559

4.

Постоянная составляющая коммерческих и управленческих расходов (тыс. руб.), в том числе:

11060

11552

12068.50

12610.98

47291.48

4.1

Реклама

3800

3990

4189.50

4399

16378.50

4.2

Страховка

170

178.50

187.40

196.80

732.70

4.3

Зарплата служащих

2800

2940

3087

3241.35

12068.35

4.4

Аренда

540

540

540

540

2160

4.5

Ремонт

490

514.50

540.20

567.21

2111.91

4.6

Амортизация

680

680

680

680

2720

4.7

Командировочные расходы

890

934.50

981.20

1030.26

3835.96

4.8

Услуги связи, вычислительного центра

1690

1774.50

1863.20

1956.36

7284.06

5.

Всего коммерческих и управленческих расходов (тыс. руб.)

14625

15677

16793.50

16754.98

63850.48

6.

Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие оплате (тыс. руб.)

13945

14997

16113.50

16074.98

61130.48

1.  Планируемый объем продаж, данные берем из таблицы 9.2 учебного пособия.

2.  Ставку переменных коммерческих и управленческих расходов берем из таблицы 9.3 строка 7 учебного пособия при этом учитываем, что коммерческие и управленческие расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационные отчисления. Учитываем увеличение на 5% ежеквартально:

1кв. = 3.1

2кв. = (3.1 х 5%) + 3.1 = 3.3

3кв. = (3.3 х 5%) + 3.3 = 3.5

4кв. = (3.5 х 5%) + 3.5 = 3.7

3.  Переменная составляющая находится как произведение строки 1 (планируемый объем продаж) и строки 2 ( ставка переменных коммерческих и управленческих расходов):

1кв. = 1150 х 3.1 = 35654 тыс. руб.

2кв. = 1250 х 3.3 = 4125 тыс. руб.

3кв. = 1350 х 3.5 = 4725 тыс. руб.

4кв. = 1120 х 3.7 = 4144 тыс. руб.

4.  Постоянна составляющая коммерческих и управленческих расходов находится как сумма  строк с 4.1 по 4.8, при этом:

4.1Реклама

4.2Страховка

4.3Заработная плата служащих

4.4Аренда

4.5Ремонт

4.6Амортизация

4.7Командировочные расходы

4.8Услуги связи, вычислительного центра

Все данные берем из таблицы  9.5 строки с 1 по 8.

5.  Всего коммерческие и управленческие расходы находим как сумму строк 3 (переменная составляющая) и строки 4 (постоянная составляющая коммерческих и управленческих расходов):

1кв. = 3565+11060 = 14625 тыс. руб.

2кв. = 4125+11552 = 15677 тыс. руб.

3кв. = 4725+12068.50 = 16793.50 тыс. руб.

4кв. = 4144+12610.98 = 16754.98 тыс. руб.

6.  Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие оплате находим как разницу строки 5 (всего коммерческих и управленческих расходов) и строки 4.6 (амортизация):

1кв. = 14625-680 = 13945 тыс. руб.

2кв. = 15677-680 = 14997 тыс. руб.

3кв. = 16793.50-680 = 16113.50 тыс. руб.

4кв. = 16754.98-680 = 16074.98 тыс. руб.

Таблица 2.12  Отчет о прибылях и убытках на 2006 год.