Составление основного бюджета предприятия на условном примере. Вариант № 20, страница 2

№	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем продаж	1150	1250	1350	1120	4870
2.	Планируемый запас готовой продукции на конец периода (тыс. шт.)	125	135	112	115	487
3.	Планируемый запас готовой продукции на начало периода (тыс. шт.)	115	125	135	112	487
4.	Количество продукции, подлежащей изготовлению (тыс. руб.)	1160	1260	1327	1123	4870

1.  Планируемый объем продаж соответствует данным таблицы 9.2 учебного пособия.

2.  Планируемый запас готовой продукции на конец периода  последующего квартала равен 10% от объема продаж следующего квартала. Учитываем, что объем реализации 1 кв. следующего года сохранится на уровне 4 кв. текущего года:

1кв. = 1250 х 10% = 125 тыс. шт.

2кв. = 1350 х 10% = 135 тыс. шт.

3кв. = 1120 х 10% = 112 тыс. шт.

4кв. = 1150 х 10% = 115 тыс. шт.

3.  Планируемый запас готовой продукции на начало периода равен запасу на конец предыдущего периода:

1кв. = 1150 х 10% = 115 тыс. шт.

2кв. = 125 тыс. шт.

3кв. = 135 тыс. шт.

4кв. = 112 тыс. шт.

4.  Количество продукции, подлежащее изготовлению = планируемый объем продаж, + планируемый запас готовой продукции на конец периода – планируемый запас готовой продукции на конец периода:

1кв. = 1150+125-115 = 1160 тыс. руб.

2кв. = 1250+135-125 = 1260 тыс. руб.

3кв. =1350+112-135 = 1327 тыс. руб.

4кв. =1120+115-112 = 1123 тыс. руб.

Таблица 2.5 Бюджет расходов на сырье на 2006 год.

№	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем производства (тыс. шт.)	1160	1260	1327	1123	4870
2.	Удельные затраты сырья (кг/шт)	8.8	8.8	8.8	8.8	35.2
3.	Потребность в сырье для производства (тонны)	10208	11088	11677.60	9882.40	42856
4.	Планируемый запас сырья на конец периода (тонны)	1108.80	1167.76	988.24	988.24	4253.04
5.	Запас сырья на начало периода (тонны)	1020.80	1108.80	1167.76	988.24	4285.60
6.	Сырье в закупке (тонны)	10296	11146.96	11498.08	9882.40	42823.44
7.	Цена 1 кг. сырья (руб.)	5.8	6.09	6.39	6.7	24.98
8.	Расходы на сырье (тыс. руб.)	59716.80	67885	73472.73	66212.08	267286.61

1.  Планируемый объем производства = количество продукции, подлежащей изготовлению (таб. 2.4 строка 4)

2.  Удельные затраты сырья взяты из таб. 9.3 строка 2.

3.  Потребность в сырье для производства = планируемым объем производства х удельные затраты сырья:

1кв. = 1160 х 8.8 = 10208 тонн

2кв. = 1260 х 8.8 = 11088 тонн

3кв. = 1327 х 8.8 = 11677.60 тонн

4кв. = 1123 х 8.8 = 9882.40 тонн

4.  Планируемый запас сырья на конец периода равен 10% от потребности следующего квартала:

1кв. = 11088 х 10% = 1108.80 тонн

2кв. = 11677.60 х 10% = 1167.76 тонн

3кв. = 9882.40 х 10% = 988.24 тонн

4кв. = 988.24 тонн

5.  Запас сырья на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

6.  Сырье в закупке = потребность в сырье для производства + планируемый запас сырья на конец периода – запас сырья на начало периода:

1кв. = 10208+1108.80-1020.80 = 10296 тонн

2кв. = 11088+1167.76-1108.80 = 11146.96 тонн

3кв. = 11677.60+988.24-1167.76 = 11498.08 тонн

4кв. = 9882.40+988.24-988.24 = 9882.40 тонн

7.  Цена 1 кг. сырья  рассчитывается с учетом того, что  в каждом последующем квартале рост цен на сырье составил 5%:

1кв. = 5.8 руб.

2кв. = (5.8 х 5%) + 5.8 = 6.09 руб.

3кв. = (6.09 х 5%) + 6.09 = 6.39 руб.

4кв. = (6.39 х 5%) + 6.39 = 6.70 руб.

8.  Расходы на сырье составят произведение сырье в закупке и цены 1 кг. сырья: