Составление основного бюджета предприятия на условном примере. Вариант № 20, страница 5

1.  Планируемый объем производства  мы берем из таблицы 2.4 строка 4.

2.  Ставку переменных общепроизводственных накладных расходов берем из таблицы 9.3 при этом каждый последующий квартал индексируется в соответствии с темпами инфляции (5% в квартал):

1кв. = 0.2

2кв. = (0.2 х 5%) + 0.2 = 0.21

3кв. = (0.21 х 5%) + 0.21 = 0.22

4кв. = (0.22 х 5%) + 0.22 = 0.23

3.  Всего переменная составляющая = стр.1 (планируемый объем производства) х стр. 2 ( ставка переменных общепроизводственных накладных расходов):

1кв. = 1160 х 0.2 =232 тыс. руб.

2кв. = 1260 х 0.21 = 264.60 тыс. руб.

3кв. = 1327 х 0.22 = 291.94 тыс. руб.

4кв. = 1123 х 0.23 = 258.29 тыс. руб.

     4. Постоянная составляющая =   сумма строк с 4.1 по 4.5 при этом:

4.1Амортизация

4.2Расходы на электроэнергию

4.3Расходы на заработную плату с начислениями

4.4Расходы на вспомогательные материалы

4.5Расходы на содержание и ремонт оборудования

Все эти данные мы берем из таблицы 9.4

5.  Всего накладные расходы = сумме строк 3+4  (всего переменная составляющая + постоянная составляющая):

1кв. = 232+2170 = 2402 тыс. руб.

2кв. = 264.60 + 2227 = 2491.60 тыс. руб.

3кв. = 291.94+2286.89 = 2578.83 тыс. руб.

4кв. = 258.29+2349.80 = 2603.09 тыс. руб.

6.  Накладные расходы, подлежащие оплате находим строка 5 (всего накладных расходов) – пункт 4.1 (амортизация):

1кв. = 2402-1030 = 1372 тыс. руб.

2кв. = 2491.60-1030 = 1461.60 тыс. руб.

3кв. = 2578.83-1030 = 1548.83 тыс. руб.

4кв. = 2603.09-1030 = 1573.09 тыс. руб.

Таблица 2.10 График оплаты общепроизводственных накладных расходов

                       В 2006 году.

№	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Кредиторская задолженность по накладным расходам на начало года (тыс. руб.)	-				-
2.	Накладные расходы 1 кв. (тыс. руб.)	960.40	411.60			1372
3.	Накладные расходы 2 кв. (тыс. руб.)		1023.12	438.48		1461.60
4.	Накладные расходы 3 кв. (тыс. руб.)			1084.18	464.65	1548.83
5.	Накладные расходы 4 кв. (тыс. руб.)				1101.19	1101.19
6.	Всего накладные платежи (тыс. руб.)	960.40	1434.72	1522.66	1565.84	5483.62

Кредиторская задолженность по накладным расходам на начало 2007 года составит 1573.09 х 30% = 471.90 тыс. руб.

1.  Кредиторской задолженности по накладным расходам на начало года нет.

2.  Накладные расходы берем из таблицы 2.9 строка 9, при этом принимаем, что 70% накладных расходов оплачивается в текущем квартале, а 30% - в следующем, рассчитываем поквартально:

1кв. = 1372 х 70% = 960.40 тыс. руб.,  1372 х 30% = 411.60 тыс. руб.

3.  2кв. = 1461.60 х 70% = 1023.12 тыс. руб.,  1461.60 х 30% = 438.48 тыс. руб.

4.  3кв. = 1548.83 х 70% = 1084.18 тыс. руб.,  1548.83 х 30% = 464.65 тыс. руб.

5.  4кв. = 1573.09 х 70% = 1101.19 тыс. руб., 1573.09 х 30% = 471.90 тыс. руб.

6.  Всего накладные платежи находим как сумму колонок поквартально:

1кв. = 960.40

2кв. = 411.60+1023.12 = 1434.72 тыс. руб.

3кв. = 438.48+1084.18 = 1522.66 тыс. руб.

4кв. = 464.65+1101.19 = 1565.84 тыс. руб.

Таблица 2.11 Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2006 год.