Составление основного бюджета предприятия на условном примере. Вариант № 6

Расчетно-графическое задание

Вариант № 6

Задание:

      Составить основной бюджет предприятия на условном примере. Использовать агрегированный баланс на 2005год.

Таблица № 2.1  Балансовый отчет на 2005 год.

1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Земельные участки	60650	Уставный капитал	70000
Здания и оборудования	40000	Нераспределенная прибыль	21834,33
Итого по разделу 1	100650	Целевое финансирование	11932,96
		Итого по разделу 3	103767,29
2. Оборотные активы		5. Краткосрочный пассив
Запасы, в том числе:	3470,61	Кредиторская задолженность, в том числе:
Сырье	3466,67	Поставщикам и подрядчикам	8066,67
Готовая продукция	3,94	Перед бюджетом	6458,93
Дебиторская задолженность	9600	Перед внебюджетными фондами	656,86
Денежные средства	10000	По накладным расходам	-
Итого по разделу 2	23070,61	По заработной плате	4770,86
		Итого по разделу 5	19953,32
БАЛАНС	123720,61	БАЛАНС	123720,61

ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ, СОСТАВЛЯЕМЫЕ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ОСНОВНОГО БАЛАНСА.

БЮДЖЕТ ПРОДАЖ НА 2006 Г. ( таб.2.2)

№	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем продаж	1050	1150	1150	1200	4550
2.	Цена реализации (в рублях)	60	63	66,15	69,5	258,65
3.	Выручка (в тыс. руб.)	63000	72450	76072,5	83400	294922,5

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Данные планируемого объема продаж мы берем из таблицы (таб.9.2)
2. Цена реализации за 2,3,4 квартал составляет 5% в квартал, от предыдущего.

1 кв.=60 руб. ( из таблицы)

2 кв.= 60*1.05=63 руб.

3кв. = 63*1.05=66,15 руб.

4 кв. = 66,15*1,05= 69,5

3. Выручку находим путем умножения цены реализации на планируемый объем продаж.

1 кв.= 1050*60=63000 тыс.руб.

2кв.=1150*63=72450 тыс.руб.

3 кв.=1150*66,15=76072,5 тыс.руб.

4 кв.=1200*69,5=83400 тыс.руб.

ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В 2006 Г. (таб.2.3)

№	Показатели, тыс. руб	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Дебиторская задолженность	9600	-	-	-	9600
2.	Поступление денежных средств от продаж в 1 кв.	54810	8190	-	-	63000
3.	Поступление денежных средств от продаж в 2 кв.	-	63031,5	9418,5	-	72450
4.	Поступление денежных средств от продаж в 3 кв.	-	-	66183,1	9889,4	76072,5
5.	Поступление денежных средств от продаж в 4 кв.	-	-	-	72558	72558
6.	Всего денежных поступлений	64410	71221,5	75601,6	82447,4	293680,5

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Предполагается, что весь имеющийся согласно балансовому отчету объем дебиторской задолженности погашается в 1 квартале (данные возьмем из балансового отчета за предыдущий 2005 год).
2. Поступление денежных средств от продаж – 87% реализованной продукции оплачивается в квартале продаж, 12% - в следующем квартале, а 1% списывается как безнадежные долги.

1 кв.= 63000*0,87=54810 (оплачивается в 1 кв.); 63000*0,13=8190 (во 2-ом)

2 кв.=72450*0,87=63031,5; 72450*0,13=9418,5

3 кв.=76072,5*0,87=66183,1; 76072,5*0,13=9889,4

4 кв.=83400*0,87=72558

3. Дебиторская задолженность на 2007 год равна 10842 тыс.руб. (83400*0,13=10842)

БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА НА 2006 ГОД. (таб.2.4)

№.	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем продаж (в тыс. руб.)	1050	1150	1150	1200	4550
2.	Планируемый объем готовой продукции на конец периода (в тыс. шт.)	115	115	120	120	470
3.	Планируемый объем готовой продукции на начало периода (в тыс. шт.)	105	115	115	120	455
4.	Количество продукции, подлежащей изготовлению (в тыс. р.)	1060	1150	1155	1200	4565

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Данные планируемого объема продаж мы берем из таблицы (таб.9.2)
2. Планируемый объем готовой продукции на конец периода равен 10% от объема продаж следующего квартала. Предполагается, что объем реализации 1 кв. следующего года сохранится на уровне 4 кв. текущего года.
3. Планируемый объем готовой продукции на начало периода равен запасу на конец предыдущего периода.
4. Сумма планируемого объема продаж с планируемый объем готовой продукции на конец периода минус, планируемый объем готовой продукции на начало периода, найдем количество продукции, подлежащей изготовлению (в тыс. р.).

1 кв.= (1050+115)-105=1060 тыс.р

2 кв.=(1150+115)-115=1150 тыс.р.

3 кв.=(1150+120)-115=1155 тыс.р

4 кв.=(1200+120)-120=1200 тыс.р.

БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СЫРЬЕ НА 2006 ГОД. (таб. 2.5)

№.	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем производства ( в тыс. шт.)	1060	1150	1155	1200	4565
2.	Удельные затраты сырья (в кг/шт.)	6,0	6,0	6,0	6,0	24,0
3.	Потребность в сырье для производства ( в тоннах)	6360	6900	6930	7200	27390
4.	Планируемый запас сырья на конец периода (в тоннах)	690	693	720	720	2823
5.	Запас сырья на начало периода (в тоннах)	636	690	693	720	2739
6.	Сырье в закупке (в тоннах)	6414	6903	6957	7200	27474
7.	Цена 1 кг. сырья	3,2	3,36	3,53	3,7	13,79
8.	Расходы на сырье (в тыс. р.)	20524,8	23194,08	24558,21	26640	72817,09

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Планируемый объем производства ( в тыс. шт.) (количество продукции, подлежащей изготовлению, в тыс.р.) – данные возьмем из бюджета производства на 2006 год.
2. Удельные затраты сырья ( в кг/шт) возьмем из таблицы данных (равен для всех кварталов).
3. Потребность в сырье для производства (в тоннах) равна произведению планируемого объема производства и удельной затраты сырья.

1 кв.=1060*6,0=6360 тонн

2 кв.=1150*6,0=6900 тонн

3 кв.=1155*6,0=6930 тонн

4 кв.=1200*6,0=7200 тонн

4. Планируемый запас сырья на конец периода (в тоннах) равен 10% от потребности следующего квартала.
5. Запас сырья на начало периода (в тоннах) равен остатку на конец предыдущего периода
6. Сырье к закупке сырья найдем путем суммирования потребности в сырье для производства с планируемым запасом сырья на конец периода и вычетом из нее запаса сырья на начало года.

1 кв.= (6360+690)-636=6414 тонн

2 кв.=(6900+693)-690=6903 тонны

3 кв.=(6930+720)-693=6957 тонны

4 кв.=(7200+720)-7200=7200 тонны

7. Цену 1 кг сырья  за 1 кв. возьмем из таблицы данных, а  цена 1 кг последующих кварталов увеличивается на 5 % от предыдущего квартала.

1 кв.=3,2 р/кг.

2 кв.=3,2*1,05=3,36 р/кг

3 кв.=3,36*1,05=3,53 р/кг.

4 кв.=3,53*1,05=3,7 р./кг.

8. Расходы на сырье (в тыс.р.) найдем из произведения цены 1 кг. сырья и сырья к закупке:

1 кв.=6414*3,2=20524,8

2 кв.=6903*3,36=23194,08

3 кв.=6957*3,53=24558,21

4 кв.=7200*3,7=26640

ГРАФИК ПЛАНИРУЕМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА СЫРЬЕ (таб.2.6)

№.	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Кредиторская задолженность на 31.12. предыдущего года (тыс.р.)	8066,67	-	-	-	8066,67
2.	Закупки сырья 1 кв. (в тыс. р.)	15393,6	5131,2	-	-	20524,8
3.	Закупки сырья 2 кв. (в тыс. р.)	-	17395,56	5798,5	-	23194,06
4.	Закупки сырья 3 кв. (в тыс. р.)	-	-	18418,6	6139,5	24558,1
5.	Закупки сырья 4 кв. (в тыс. р.)	-	-	-	19980	19980
6.	Всего платеж за сырье (в тыс.р.)	23460,27	22526,8	24217,1	26119,5	98371,97

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Оплата планируемых закупок сырья осуществляется с образованием кредиторской задолженности. Предполагается, что имеющийся, согласно балансовому отчету за 2005 год, объем кредиторской задолженности равен 8066,67 тыс.р, и  погашается в 1 квартале.
2. 75% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, остальные 25%- в следующем квартале.

1 кв.=20524,8*0,75=15393,6 тыс.р; 20524,8*0,15=5131,2

2 кв.=23194,08*0,75=17395,56 тыс.р; 23194,08*0,25=5798,5 тыс.р

3 кв.=24558,21*0,75=18418,6 тыс.р; 24558,21*0,25=6139,5 тыс.р

4 кв.=26640*0,75=19980 тыс.р

3. Кредиторская задолженность на 2007 год равна 6660 тыс.руб. (26640*0,25=6660 тыс.р)

БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА НА 2006 ГОД. (таб. 2.7)

№.	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем производства (в тыс. шт.)	1060	1150	1155	1200	4565
2.	Прямые затраты труда на одно изделие (в человеко-часах)	0,17	0,17	0,17	0,17	0,68
3.	Прямые затраты труда всего (в тыс. человеко-часов)	180,2	195,5	196,35	204	776,05
4.	Почасовая тарифная ставка (в р.)	23	24,15	25,4	26,6	99,15
5.	Заработная плата без отчисления	4144,6	4721,3	4987,29	5426,4	19279,6
6.	Отчисление во внебюджетные фонды	1077,6	1227,5	1296,7	1410,9	5012,7
7.	Заработная плата с отчислением	5222,2	5948,8	6284	6837,3	24292,3

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Планируемый объем производства равен количеству продукции, подлежащей изготовлению (количество продукции, подлежащей изготовлению, в тыс.р.) – данные возьмем из бюджета производства на 2006 год.
2. Прямые затраты труда на одно изделия найдем в таблице данных. Они равны для всех кварталов.
3. Прямые затраты труда всего (в тыс. человеко-часов) найдем путем умножения планируемого объема производств на прямые затраты труда на одно изделие.
4. Почасовую тарифную ставку за 1 кв. найдем в таблице данных. Оплата труда индексуется в соответствии с темпами инфляции (5% ежеквартально).

1 кв.= 23 руб. (из таблицы данных)

2 кв.= 23*1,05=24,15 руб.

3 кв.=24,15*1,05=25,4 руб.

4 кв.=25,4*1,05=26,6 руб.

5. Заработная плата без отчислений равна произведению сумме прямых