Составление основного бюджета предприятия на условном примере. Вариант № 6

Расчетно-графическое задание

Вариант № 6

Задание:

      Составить основной бюджет предприятия на условном примере. Использовать агрегированный баланс на 2005год.

Таблица № 2.1  Балансовый отчет на 2005 год.

ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ, СОСТАВЛЯЕМЫЕ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ОСНОВНОГО БАЛАНСА.

БЮДЖЕТ ПРОДАЖ НА 2006 Г. ( таб.2.2)

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Данные планируемого объема продаж мы берем из таблицы (таб.9.2)
2. Цена реализации за 2,3,4 квартал составляет 5% в квартал, от предыдущего.

1 кв.=60 руб. ( из таблицы)

2 кв.= 60*1.05=63 руб.

3кв. = 63*1.05=66,15 руб.

4 кв. = 66,15*1,05= 69,5

3. Выручку находим путем умножения цены реализации на планируемый объем продаж.

1 кв.= 1050*60=63000 тыс.руб.

2кв.=1150*63=72450 тыс.руб.

3 кв.=1150*66,15=76072,5 тыс.руб.

4 кв.=1200*69,5=83400 тыс.руб.

ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В 2006 Г. (таб.2.3)

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Предполагается, что весь имеющийся согласно балансовому отчету объем дебиторской задолженности погашается в 1 квартале (данные возьмем из балансового отчета за предыдущий 2005 год).
2. Поступление денежных средств от продаж – 87% реализованной продукции оплачивается в квартале продаж, 12% - в следующем квартале, а 1% списывается как безнадежные долги.

1 кв.= 63000*0,87=54810 (оплачивается в 1 кв.); 63000*0,13=8190 (во 2-ом)

2 кв.=72450*0,87=63031,5; 72450*0,13=9418,5

3 кв.=76072,5*0,87=66183,1; 76072,5*0,13=9889,4

4 кв.=83400*0,87=72558

3. Дебиторская задолженность на 2007 год равна 10842 тыс.руб. (83400*0,13=10842)

БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА НА 2006 ГОД. (таб.2.4)

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Данные планируемого объема продаж мы берем из таблицы (таб.9.2)
2. Планируемый объем готовой продукции на конец периода равен 10% от объема продаж следующего квартала. Предполагается, что объем реализации 1 кв. следующего года сохранится на уровне 4 кв. текущего года.
3. Планируемый объем готовой продукции на начало периода равен запасу на конец предыдущего периода.
4. Сумма планируемого объема продаж с планируемый объем готовой продукции на конец периода минус, планируемый объем готовой продукции на начало периода, найдем количество продукции, подлежащей изготовлению (в тыс. р.).

1 кв.= (1050+115)-105=1060 тыс.р

2 кв.=(1150+115)-115=1150 тыс.р.

3 кв.=(1150+120)-115=1155 тыс.р

4 кв.=(1200+120)-120=1200 тыс.р.

БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СЫРЬЕ НА 2006 ГОД. (таб. 2.5)

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Планируемый объем производства ( в тыс. шт.) (количество продукции, подлежащей изготовлению, в тыс.р.) – данные возьмем из бюджета производства на 2006 год.
2. Удельные затраты сырья ( в кг/шт) возьмем из таблицы данных (равен для всех кварталов).
3. Потребность в сырье для производства (в тоннах) равна произведению планируемого объема производства и удельной затраты сырья.

1 кв.=1060*6,0=6360 тонн

2 кв.=1150*6,0=6900 тонн

3 кв.=1155*6,0=6930 тонн

4 кв.=1200*6,0=7200 тонн

4. Планируемый запас сырья на конец периода (в тоннах) равен 10% от потребности следующего квартала.
5. Запас сырья на начало периода (в тоннах) равен остатку на конец предыдущего периода
6. Сырье к закупке сырья найдем путем суммирования потребности в сырье для производства с планируемым запасом сырья на конец периода и вычетом из нее запаса сырья на начало года.

1 кв.= (6360+690)-636=6414 тонн

2 кв.=(6900+693)-690=6903 тонны

3 кв.=(6930+720)-693=6957 тонны

4 кв.=(7200+720)-7200=7200 тонны

7. Цену 1 кг сырья  за 1 кв. возьмем из таблицы данных, а  цена 1 кг последующих кварталов увеличивается на 5 % от предыдущего квартала.

1 кв.=3,2 р/кг.

2 кв.=3,2*1,05=3,36 р/кг

3 кв.=3,36*1,05=3,53 р/кг.

4 кв.=3,53*1,05=3,7 р./кг.

8. Расходы на сырье (в тыс.р.) найдем из произведения цены 1 кг. сырья и сырья к закупке:

1 кв.=6414*3,2=20524,8

2 кв.=6903*3,36=23194,08

3 кв.=6957*3,53=24558,21

4 кв.=7200*3,7=26640

ГРАФИК ПЛАНИРУЕМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА СЫРЬЕ (таб.2.6)

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Оплата планируемых закупок сырья осуществляется с образованием кредиторской задолженности. Предполагается, что имеющийся, согласно балансовому отчету за 2005 год, объем кредиторской задолженности равен 8066,67 тыс.р, и  погашается в 1 квартале.
2. 75% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, остальные 25%- в следующем квартале.

1 кв.=20524,8*0,75=15393,6 тыс.р; 20524,8*0,15=5131,2

2 кв.=23194,08*0,75=17395,56 тыс.р; 23194,08*0,25=5798,5 тыс.р

3 кв.=24558,21*0,75=18418,6 тыс.р; 24558,21*0,25=6139,5 тыс.р

4 кв.=26640*0,75=19980 тыс.р

3. Кредиторская задолженность на 2007 год равна 6660 тыс.руб. (26640*0,25=6660 тыс.р)

БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА НА 2006 ГОД. (таб. 2.7)

ПОЯСНЕНИЕ:

1. Планируемый объем производства равен количеству продукции, подлежащей изготовлению (количество продукции, подлежащей изготовлению, в тыс.р.) – данные возьмем из бюджета производства на 2006 год.
2. Прямые затраты труда на одно изделия найдем в таблице данных. Они равны для всех кварталов.
3. Прямые затраты труда всего (в тыс. человеко-часов) найдем путем умножения планируемого объема производств на прямые затраты труда на одно изделие.
4. Почасовую тарифную ставку за 1 кв. найдем в таблице данных. Оплата труда индексуется в соответствии с темпами инфляции (5% ежеквартально).

1 кв.= 23 руб. (из таблицы данных)

2 кв.= 23*1,05=24,15 руб.

3 кв.=24,15*1,05=25,4 руб.

4 кв.=25,4*1,05=26,6 руб.

5. Заработная плата без отчислений равна произведению сумме прямых