Методические рекомендации по бизнес-планированию на предприятиях лесного хозяйства, страница 5

Раздел "Содержание лесохозяйственного аппарата, включая работников лесничеств и государственной лесной охраны" заполняется после составления двух специальных форм: "Штатное расписание лесохозяйственного аппарата" и "Смета затрат на содержание лесохозяйственного аппарата". Численность лесохозяйственного аппарата планируется в соответствии с действующим штатным расписанием и с учётом наиболее рационального использования работников, максимально возможного совмещения профессий и дальнейшего сокращения административного труда. В условиях финансовой самостоятельности численность руководящих, инженерно-технических работников и служащих устанавливается предприятиями самостоятельно исходя из потребности в специалистах. Смета расходов на содержание лесохозяйственного аппарата состоит из трёх разделов: расходы на содержание аппарата управления; расходы на содержание работников, не относящихся к аппарату управления; общие расходы. В смете планируется заработная плата штатного персонала лесхоза и лесничеств, государственной лесной охраны, а также ведомственной охраны, отчисления на социальное страхование и административно-хозяйственные расходы. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата планируются на основе штатного расписания. В составе общих расходов сметы планируются канцелярские и хозяйственные расходы, включая почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы на содержание зданий и помещений контор лесхозов, лесничеств (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, текущий ремонт и др.), расходы на содержание и ремонт служебного легкового транспорта и др.

Второй стороной производственного плана является учет и управление доходами. Условия финансовой самостоятельности подразумевают отказ от существующей практики перечисления лесного дохода в местные бюджеты. В бизнес-плане (табл. 5.2., Приложение 2) следует отражать три основные источника финансовых ресурсов (лесной доход (как один из альтернативных источников до момента его передачи лесхозам как источника финансирования), мобилизация собственных средств и государственное финансирование). Лесной доход и мобилизация собственных средств являются основой финансирования лесохозяйственной деятельности. Однако некоторые аспекты ведения лесного хозяйства (неравномерная возрастная структура лесов, экологические функции лесов первой группы) требуют дополнительно и бюджетных ассигнований. Поэтому в источниках финансирования предусмотрены государственные дотации, требуемые для нормального ведения лесного хозяйства.

Таблица 5.2.

Финансовые ресурсы лесхоза